Lejekøbsaftale (betydning, typer) - Beregning og eksempler

Indholdsfortegnelse

Lejekøbsaftale Betydning

Lejekøb er en slags aftale, hvor køberen, der køber et dyrt aktiv, vælger en mulighed for at betale for aktivet ved at betale en udbetaling på tidspunktet for køb af et aktiv og rydde de resterende gebyrer i regelmæssige rater inklusive renter.

Med enkle ord er det en type aftale, hvor lejeren (køber / lejer) i stedet for at købe et aktiv ved at betale det fulde beløb kontant accepterer at betale en bestemt del som udbetaling, hvis aftalt (første betaling) og saldo som periodiske rater (lejeomkostninger og hovedstol) i en bestemt periode. I henhold til sådanne aftaler kan / kan ejerskabet af varerne ikke overføres til køberen, før alle betalinger som aftalt er foretaget. Det bruges almindeligvis i Det Forenede Kongerige, og det er mere almindeligt kendt som en afdragsplan i USA.

Typer af lejekøbsaftale

  1. Under den første type køber den tredje enhed (långiver) varer på kundens vegne og indgår denne aftale med kunden. I henhold til denne aftale bliver kunden ejer ved betaling af den endelige rate. Långiveren ejer ejerskabet af varer, betaler købsprisen til sælgeren og får den tilbagebetalt fra kunden. Her kan en långiver beslaglægge varer i tilfælde af manglende betaling.
  2. Under den anden type aftale indgår køber selv denne aftale med sælgeren og betaler til sælgeren, bliver ejer af varer mod betaling af den sidste rate. Her kan en sælger beslaglægge varer i tilfælde af manglende betaling.

Komponenter til lejekøb

  • Lejekøber / ansat: Enhed, der køber varer på basis af lejekøb.
  • Sælger / forhandler: Enhed, der sælger varer.
  • Udbetaling: Eksempel på oprindelig forudbetaling; 10% af kontantprisen.
  • Lejeafgifter: Betalt beløb for leje eller brug af varer. Enkelt sagt kan dette også siges som en lejeafgift for brug af et aktiv.
Lejeafgift = Lejekøbspris - Kontantprisinteresse = Samlet skyldigt beløb på afdragstidspunktet x rente / 100 t rente
  • Kontantpris: Aktuel markedspris, hvor varer kan købes.
  • HPP: Pris, hvor varer kan købes i henhold til denne aftale.

Beregningseksempler på lejekøb

Eksempel nr. 1

An Inc. købte en maskine ved lejekøb fra Z Ltd den 1. januar 2018 og betalte straks $ 80.000 $ og accepterede at betale tre årlige rater på $ 80.000 hver den 31. december hvert år. Maskinens kontantpris er $ 2.98.000, og sælgerne opkræver renter @ 5% om året. Beregn følgende:

  • Lejekøbsprisen
  • Samlet betalt rente
  • Opdelingen af ​​hovedstol og renter, som køberen betaler til sælgeren hvert år.

Løsning:

Den betalte rente beregnes som følger:

# 1 - Lejekøbspris

# 2 - Samlet interesse

# 3 Hovedstol og renter betales hvert år

  • Udestående kontantpris ved første afbetaling = $ 2.118.000
  • Rente ved første rente = $ 10.900
  • Hovedstol betalt i første rate = $ 69.100
  • Udestående kontantpris = $ 1.48.900
  • Rente ved første rate på renter = $ 7.445
  • Hovedstol tilbagebetalt i anden rate = $ 72.555
  • Udestående kontantpris = $ 76.345
  • Renter betalt i tredje rate = $ 3.655

Beregning af kontantpris og renter

Bemærk:
Annuitet til at inddrive $ 1 i løbet af den givne periode er givet ved
kontantpris = årlig rate x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(hvor r er rentesatsen , n er antal rater)

Eksempel 2

Beregn kontantprisen med følgende oplysninger: -

  • HPP = $ 90.000
  • Tre lige årlige rater (hovedstol + renter)
  • Rente = 5%
  • Nuværdien af ​​$ 1 annuitet på 3 års værdi @ 5% er 2,723

Løsning:

Beregning af HPP vil være -

Alternativt

Beregning af kontantprisen vil være -

Se den givne excel-skabelon ovenfor for detaljeret beregning.

Vigtige punkter

  • Køber betaler en leje (gebyret for ansættelse) i en aftalt periode.
  • Hvis køberen misligholder betalingen, har sælgeren ret til at inddrive / beslaglægge aktiver fra køberen.
  • Hyppigheden af ​​afbetaling kan være årligt / kvartalsvis / månedligt osv.
  • Varebesiddelse overføres oprindeligt, men ejerskab af varer forbliver hos sælgeren indtil betaling af den endelige rate.
  • Normalt betaler køberen en bestemt procentdel af kontantprisen som en udbetaling.
  • Da ejendom i varer er hos en sælger, kan han kræve afskrivning på solgte varer med henblik på indkomstskattefordel. Tilsvarende kan køberen kræve skattefordel på lejeomkostninger (lejekøbsprisen minus kontantprisen).

Fordele

  • Aktiver kan købes i brug uden at betale det fulde beløb.
  • En bekvem metode til anskaffelse af aktiver, hvis en virksomhed står over for en kontantmangel eller ikke vil bruge et stort beløb på én gang.
  • Da udgiftsbeløbet er velkendt på forhånd, gør det det lettere for enheden at træffe budgetteringsbeslutninger.
  • Det kan siges som en bekvem måde at finansiere et aktivkøb på.

Ulemper

Nogle af ulemperne er som følger:

  • Da det skaber et fast beløb for betalingsbyrden for køberen, kan han finde vanskeligheder med at betale under en cash crunch-position. Dette kan også føre til tab af aktivet og skade din kreditvurdering.
  • Omkostningerne ved køb af et aktiv vil altid være højere end at købe på kontantprisen.
  • Juridisk ejerskab opbevares hos sælgeren, som kan gribe det samme i tilfælde af manglende betaling af afdrag på lejekøb;
  • Hvis det købte aktiv bliver stjålet / ødelagt, før det er betalt fuldt ud, dækker forsikringen muligvis ikke erstatningsværdien, hvilket kan føre til, at du står over for et underskud (ved inddrivelse).

Konklusion

Baseret på ovenstående diskussioner, fordele, ulemper diskuteret og delt, kan det ikke direkte siges, at køb af et aktiv ved lejekøb, kontant, et lån eller en leasing er bedst. Tilvejebringelsesformen bestemmes af flere faktorer baseret på hver enkelt organisation. Men ja, det er en god mulighed, hvis enheden ønsker at bruge aktivet uden at behandle 100% betaling på en gang. Det er dog en dyrere metode til erhvervelse snarere end kontant køb, da det altid vil omfatte ansættelsesomkostninger / renteelement.

Interessante artikler...