Hvad er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning henviser til den indkomstskat, der pålægges to gange på den samme indtægts-, aktiv- eller finansieringstransaktion i samme eller flere jurisdiktioner; Det sker normalt, når den samme indkomst beskattes både på virksomheds- og på individniveau.
Med enkle ord, når vi betaler indkomstskat to gange af samme indtægtskilde, aktiv eller finansielle transaktion, så er dette beskatningsprincip kendt som dobbeltbeskatning. Dette beskatningsprincip kan anvendes på både virksomhedsniveau og personligt niveau. Igen, når der er international handel, anvendes denne beskatning i to forskellige lande.
F.eks. Beskattes virksomhedsoverskud, når de optjenes, som selskabsskat og derefter beskattes igen som personlig indkomst, når den fordeles som udbytte blandt aktionærerne. I tilfælde af en ejer af en organisation, der også er medarbejder i denne organisation, bliver han også beskattet, når han modtager lønnen. Igen, hvis han modtager udbyttet fra selskabet som aktionær, skal han betale skat af sin skat.
Dobbeltbeskatning i virksomheder (S Corp og C Corp)
- Princippet om beskatning påvirker C-virksomhederne, hvor virksomhedsoverskud beskattes både på virksomheds- og personniveau.
- Dobbeltbeskatning i virksomheder skal betale indkomstskat til en selskabsskat, selv før fordelingen af overskuddet til aktionærerne. Derefter beskattes overskuddet, der deles mellem aktionærerne som udbytte, igen til modtagerens sats. Således beskattes virksomhedsoverskud to gange. Beskatning i virksomheder påvirkes ikke af beskatningsprincippet, et selskab, der passerer indtjening direkte til aktionærerne uden at gå via det mellemliggende trin til at betale udbytte.
- Det accepteres generelt som et negativt element i skattesystemet, og skattemyndighederne forsøger at undgå det i mulige situationer. Denne beskatningsproces sætter virksomhederne i en ulempe sammenlignet med de ikke-registrerede virksomheder, giver incitamenter til virksomhederne til at bruge gældsfinansiering i stedet for egenkapitalfinansiering og tilbageholdt indtjening i stedet for at fordele blandt aktionærerne.
- Desuden, hvis selskabs- og personlige skattesystemer er integreret, er skattekoden forenklet i høj grad.
Skatteresultater, når udbyttet gives:
Hvordan undgår man dobbeltbeskatning?
- For de mindre virksomheder er de fleste af de væsentlige aktionærer ansatte i firmaet. Således fordeles indtjeningen blandt aktionærerne som lønninger og frynsegoder for, hvordan man undgår dobbeltbeskatning. Selvom medarbejderen er forpligtet til at betale skat af deres indkomst, trækker virksomheden løn og fordele, der betales som udgifter til virksomheden. Det undgår således at betale selskabsskat af dette beløb.
- I tilfælde af små virksomheder fordeles hele beløbet på medarbejderens eller ejerens konto, og der er således intet tilbage, som kan blive pålagt selskabsskat. I situationer, hvor indkomst er tilbage med virksomheden, gøres det for at finansiere virksomhedens fremtidige vækst. Selvom dette beløb kommer under selskabsskatten, er disse skattesatser normalt lavere end den sats, der betales af enkeltpersoner.
- Store virksomheder, hvis aktionærer ikke er deres ansatte, og indtjeningen eller virksomhedsoverskuddet ikke kan fordeles som løn eller frynsegoder, er ofte i stand til at undgå dobbeltbeskatning. Disse medarbejdere kan vises som skattekonsulent, da betalinger til konsulenter kommer under skattefradragsberettigede forretningsomkostninger og ikke udbytte. Aktionæren i denne situation skal stadig betale skat af sin kompensation.
- Det er også en mulighed at tilføje aktionærerne til lønningslisten som medlemmer af selskabets bestyrelse. Der er skattefrie investorer, såsom pensionsfonde og velgørenhedsorganisationer, som er vigtige aktionærer i store virksomheder. Disse grupper har skattefri status, hvilket hjælper dem med at undgå at betale skat af det modtagne selskabsudbytte.
International dobbeltbeskatningsprincip
Internationale virksomheder står ofte over for spørgsmål om beskatningsprincipper. Deres indkomst beskattes i det land, hvor den optjenes, og derefter beskattes denne indkomst igen, når den sendes tilbage til virksomhedens hjemland. I mange tilfælde bliver den samlede skattesats så høj, hvilket gør forfølgelse af international forretning til en umulig og dyr satsning. For at undgå denne slags situationer har lande over hele verden indgået hundreder af dobbeltbeskatningstraktater bare for at undgå beskatning, som er baseret på modeller givet af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). Nævnt i dobbeltbeskatningstraktaten fra underskrivende nationer er grænserne for deres beskatning af internationale forretninger for at hjælpe med handel mellem to lande og for at undgå beskatning to gange.
Konklusion
Denne beskatning har altid været et emne for debat, da mange virksomheder finder det uretfærdigt at betale skat to gange på den samme indkomst. En af måderne at undgå dette er at stoppe med at udbetale udbytte og beholde den ekstra fortjeneste som tilbageholdt indtjening. Vækstvirksomheder betaler ikke udbytte, da de ikke har rigelige overskudsmidler efter at have brugt på ekspansion. Modne virksomheder betaler generelt udbyttet, da de ikke har mange krav til midler til ekspansion. Men i disse dage vil flere og flere modne organisationer dele tilbagekøb i stedet for at betale udbytte. På denne måde belønner de på den ene side aktionærerne og på den anden side undlades at blive dobbeltbeskattet.
