Hvad er kapitaloverførsel?
Overførsel af kapitaltab er den fordel, der er udvidet til skatteyderne for at kræve de kapitaltab, der er opstået i løbet af året, modregnet i de efterfølgende kapitalgevinster. I henhold til amerikanske skatteregler kan nettokapitaltab kun trækkes op til maksimalt $ 3.000 om året i tilfælde af en person. Beløbet over $ 3000 skal fremføres til det næste år, indtil det er opbrugt. Der er ingen tidsramme, inden for hvilket sådant tab kan udnyttes.
For virksomheder skal deres kapitaltab udnyttes mod de foregående tre års kapitalgevinster, og de uudnyttede kapitaltab skal anvendes i de kommende fem år mod kapitalgevinster.
Formel for kapitaltab
Der er to typer kapitaltab - kort og lang sigt.
- Kortvarig - Det refererer til de aktiver, der opbevares i et år eller derunder.
- Langsigtet - Det refererer til de aktiver, der ejes i mere end et år.
Årsagen til adskillelse skyldes de forskellige skattesatser.
Hvis det langfristede kapitaltab i løbet af året overstiger nettokortsigtet kapitalgevinst, bliver det overskydende nettotabet på kort sigt det følgende år.
Første formel
- Langsigtet kapitaltab netto - xx
- Nettokortsigtet kapitalgevinst - xx
- Langsigtet kapitaltab netto - xx
Hvis nettokortsigtet kurstab i løbet af året overstiger nettokapitalgevinsten, bliver overskuddet nettokortsigtet kurstab i det følgende år.
Anden formel
- Nettokortsigtet kapitaltab - xx
- Netto langsigtet kapitalgevinst - xx
- Nettokortsigtet kapitaltab - xx
Sådan beregnes kapitaloverførsel?
For at bestemme arten af vores tab skal vi have følgende data -
- Købsdato.
- Købsprisen, som inkluderer eventuelle skatter eller gebyrer, du har betalt, (forbedringer af aktivet over tid vil også være en del af disse omkostninger).
- Salgsdato.
- Salgsvederlag modtaget for aktivet reduceret med eventuelle gebyrer eller omkostninger ved at sælge det.
# 1 - Individuel
Rob købte hjem i 2009 for $ 200.000 og betalte $ 3000 som lukkeomkostninger. Rob afholdt $ 100.000 for at forbedre aktivet og solgte endelig huset i 2019 til $ 150.000, hvilket medførte mæglervirksomhed på $ 5.000.
- Nu modregnes dette kapitaltab på $ 158.000 først i kursgevinsten, og hvis der ikke er nogen, vil det blive modregnet i den almindelige indkomst.
- Sig, Rob har en almindelig indkomst på $ 50.000, så i det bestemte kalenderår ville han have ret til at fratrække $ 3000 i kapitaltab, og resten ville blive fremført på ubestemt tid.
- Så i dette scenarie ville Robs almindelige indkomst være $ 47.000, og resten af kapitaltabet $ 155.000 ville blive fremført til det følgende år.
# 2 - Virksomheder
Apple Inc. har et kapitaltab på $ 100.000 i år 2019. De sidste tre års kapitalgevinst ser sådan ud -
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45.000
I henhold til loven kan $ 100.000 modregnes i kapitalgevinsten i 2016 på $ 45.000, med det resterende tab på $ 55.000.
- Da der ikke er nogen kapitalgevinst i 2017, ville kapitaltabet være $ 55.000;
- Kommer til året 2018 kan $ 55.000 tab modregnes i gevinsten på $ 35.000, hvilket efterlader os med et tab på $ 20.000.
- Således vil et tab på $ 20.000 blive fremført til de næste fem år.
Hvordan kan man kræve kapitaltab?
Kapitaltab skal kræves i IRS-formularen 8949, Salg og anden disposition af kapitalaktiver med din selvangivelse. Derudover rapporteres kapitalgevinster og -tab og fremførsel af skattetab i skema D i IRS-formularer.
Fordele
- Spare penge - Overførsel af kapitaltab fungerer som et meget nyttigt skatteplanlægningsværktøj i en investors hænder. De produktive gevinster, de har opnået på andre investeringer, kan udlignes af de tabsgivende aktier og derved reducere deres skattepligt.
- Ubegrænset levetid - At øge levetiden for kapitaltab til uendelig har reduceret investorernes stress som nu, de behøver ikke bekymre sig om tabet af at blive slukket på grund af begrænset levetid. Det fremmer skatteplanlægning end skatteunddragelse blandt skatteyderne.
Ulemper
- Mindre beløb - Det tab, der kan modregnes i et bestemt år, er $ 3.000, hvilket er meget beskedent for investorer, der dagligt handler på aktiemarkedet, da betydelige tab kan tage år at bruge med en lille skattefordel.
- Manglende ensartethed - Skattelovgivningen for kapitaltab ændres i henhold til den stat, hvor skatteyderne bor. I New York følges føderale fremførselsregler, mens New Jersey ikke følger det samme. Mens føderale skatteregler er besværlige, fungerer statslige og lokale love som brændstof til ilden, hvilket øger yderligere kompleksitet i forståelsen af loven.
Konklusion
- Med enhver skatteplanlægning er timing et vigtigt aspekt, der skal tages hånd om. Hensættelserne til fremførsel af kapitaltab er indarbejdet for at hjælpe investorerne i deres skatteplanlægningsindsats.
- Det ville fremme skatteplanlægning i stedet for skatteunddragelse blandt investorerne, hvilket er en sund praksis, der skal følges. En anden fordel er, at vi kun skal rapportere realiserede gevinster eller tab, ikke de urealiserede.
- Selv om der er mangler med hensyn til mængde og ensartethed, forventer vi, at det ville blive strømlinet i de kommende år med bedre hensættelser.
