Definition af udskudt kompensation
Udskudt erstatning er en ordning, hvorved en del af en persons indkomst afsættes og betales på et senere tidspunkt; det gøres normalt for at udskyde betalingen af skat, da det beløb, der er bidraget til en sådan udskudt kompensation, i de fleste tilfælde ikke beskattes, før indkomsten er betalt. Eksempler inkluderer medarbejderaktieoptioner, pension og pensionsplaner.
Typer af udskudt kompensation
Udskudt kompensation klassificeres generelt som kvalificeret og ikke - kvalificeret. De to planer adskiller sig væsentligt med hensyn til juridisk behandling. Det bruges oftest til at henvise til ikke-kvalificerede planer, men teknisk dækker det begge dele. Kvalificeret v / s Ikke-kvalificeret
# 1 - Kvalificeret
Kvalificerede planer er planer før skat, hvilket betyder, at skatten trækkes eller betales af det beløb, der er investeret i sådanne planer på forhånd, dvs. dagen, hvor en investering foretages. Kvalificerede planer er fordelagtige, fordi kreditorerne i tilfælde af konkurs ikke kan få adgang til fonden under afvikling. Kvalificerede bidragsplaner er begrænset ved lov.
# 2 - Ikke - kvalificeret
Ikke-kvalificerede bidragsplaner er planer efter skat, hvilket betyder, at skat på sådanne planer betales på den faktiske modtagelse af beløbet, dvs. pensionsdato eller en forudbestemt fremtidig dato. Ikke-kvalificerede planer bruges af arbejdsgiveren til at ansætte og fastholde værdifulde medarbejdere i virksomheden uden at have nogen kontantstrøm på forhånd. Sådanne planer tilbydes ikke alle medarbejderne og er heller ikke begrænset til maksimalt bidrag.
Forståelse af udskudt kompensation
Antag, at en person har en indkomst på $ 250.000 om året og vælger at udskyde kompensationen ved hjælp af ikke-kvalificeret udskudt kompensation designet af sin arbejdsgiver, han bliver nødt til at overveje flere faktorer, før han træffer en beslutning. Få overvejelser kan anføres som følger,
- Bidraget, der ydes under ikke-kvalificerede planer, er ikke beskyttet mod kreditors krav i tilfælde af konkurs, så man skal forstå og evaluere virksomhedens økonomiske stilling.
- Forventningen er korrekt med hensyn til fald i den fremtidige skattesats, som vil give ham skattefordelene på grund af udsættelse.
- Aftalen om fordelingsdatoer skal være sådan, at det stemmer overens med hans egne mål som pensionering, universitetsuddannelse osv. Som under ikke-kvalificerede planer er tidlig distribution ikke mulig.
Hvordan fungerer udskudt kompensation?
En medarbejder kan vælge en plan baseret på hans skattesituation. Hvis forventningen er, at den fremtidige indkomstskattesats vil være lavere, kan den nuværende sats, som medarbejderen kan vælge ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner, fordi den giver potentielle skattefordele ved at udskyde skattebetalingen til et senere tidspunkt, dvs. når beløbet er udbetalt normalt pensionsdato. Mens forventningerne er, at den fremtidige skattesats vil være højere, kan medarbejderne vælge den kvalificerede plan eller den ikke-kvalificerede plan, under hvilken skattefradraget er på investeringstidspunktet og ikke på distributionstidspunktet.
Imidlertid vil medarbejdere, der forventer en stigning i fremtidige skattesatser, vælge kvalificerede planer, så afgiften betales i henhold til den nuværende skattesats, hvilket ville være lavere sammenlignet med forudsigelsen om højere satser i fremtiden.
Der er forskellige faktorer, der påvirker beslutningen, som kan omfatte landenes økonomiske situation, fordele udvidet af regeringen, potentielle skatteregler osv.
Fordele
- Under ikke-kvalificerede optioner er der ingen juridisk binding for det maksimale bidrag, så en person kan investere det beløb, han ønsker, i ikke-kvalificerede planer.
- Enkeltpersonen kan have besparelser på grund af skatteudskydelser, dvs. hvis forventningen er, at fremtidige indkomstskattesatser vil være lavere sammenlignet med de nuværende skattesatser, kan man investere i de ikke-kvalificerede planer, hvorved indkomsten er underlagt skat af sin faktiske modtagelse, dvs. ved pensionering eller en anden forudbestemt dato.
- Den udskudte kompensation kommer også arbejdsgiverne til gode, da den frigør den aktuelle pengestrøm og udsættes til en fremtidig dato.
- En anden fordel for arbejdsgivere er, at de kan beholde medarbejderne i en længere periode ved at tilskynde dem ved hjælp af udskydelsesplaner.
- Under en ikke-kvalificeret plan er en person i stand til at indstille datoen for distribution, hvilket hjælper med at planlægge fremtidige mål som pensionering, collegeundervisning osv.
Ulemper
- Hvis en medarbejder vælger en kvalificeret udskydelsesplan, vil der være loft over det maksimale bidrag.
- Hvis en plan vælges, hvad enten det er kvalificeret eller ikke-kvalificeret uden ordentlig planlægning, kan der være en mulighed for, at der ikke er fordele, der viser sig på grund af den forkerte forudsigelse af beskatningsaspekter.
- Bidraget, der ydes under den ikke-kvalificerede aktieoption, er meget mere risikofyldt, da de er underlagt opfyldelse af kreditors krav i tilfælde af selskabs konkurs.
- De ansatte, der ikke afslutter deres ansættelsesperiode hos virksomheden, mister generelt deres fordele.
- Hvis en medarbejder beslutter at skifte job, skal han muligvis miste hele fordelen eller muligvis tage en engangsbetaling, hvilket kan udløse en høj skattebetaling.
Konklusion
Udskudt erstatning betragtes nu en dag som et væsentligt redskab i skatteplanlægningen, og forskellige permutationer og kombinationer udføres for at maksimere fordele for individ og virksomhed. Da en sådan planlægning kræver ekspertviden om flere love som landets / statens indtægtslove og forståelse af risikoen for investeringer i henhold til enkeltpersoners risikovillighed, er det altid vigtigt, at der træffes en informeret beslutning om en sådan investering og normalt hjælp fra finansiel rådgiver foreslås, da dette kan hjælpe med at øge afkastet og også reducere risikoen for investeringer.
