Koncernlån - Definition, eksempel, hvordan det fungerer?

Hvad er koncernlån?

Koncernlån er det beløb, der udlånes eller forskud gives af et selskab (i en koncern) til et andet selskab (i samme koncern) til forskellige formål, herunder for at hjælpe det låntagende selskabs pengestrøm eller til at finansiere anlægsaktiver eller til finansiere det låntagende selskabs normale forretningsdrift, hvilket giver anledning til renteindtægter til det långivende selskab og renteomkostninger til det låntagende selskab.

Forklaring

• Et lån behandles kun som et koncernlån, når låntager & långiver tilhører den samme gruppe af virksomheder. Her kaldes begge enheder som beslægtede enheder eller nærtstående parter.
• Den bruges som en pengestrømsstyringsteknik af lederen af ​​holdingselskabet eller gruppeselskabet.
• Sig, en enhed løber ind i tab, og en anden virksomhed har enorme pengestrømme med lavere kontante omkostninger. Ledelsen af ​​cash-crunch-selskabet kan beslutte det optagne lån fra det overskydende finansierede selskab.
• Rentesatserne er drevet af aftaler mellem parterne. Tenoren, betalingsmetoden, betalingsfrekvensen og alle andre ting er aftalt kun i henhold til aftalen.
• Dette hjælper dybest set med at undgå spændene optjent af banker og til at styre kortfristet finansiering for de relaterede virksomheder.

Hvordan virker det?

• Inden lånet påbegyndes, overholdes selskabsretlige overholdelser af både enhederne (dvs. långivere såvel som låntagerselskaber). Grundlæggende godkendelsesdokumenter foretages, og derefter deles de faktiske pengestrøms ting mellem hinanden.
• Aftalen specificerer normalt lånets løbetid. Imidlertid er det normalt lavet til kortvarig økonomi, dvs. at finansiere det selskab, der har en kontant krise.
• På den anden side kan få virksomheder også indgå langsigtede låneaftaler efter behov.
• I begge tilfælde kræves der låneaftaler for virksomhedsoverholdelse og skatteoverholdelse.
• I mange virksomhedsenheder i disse dage har vi begrebet skatkammercentre, hvor de kontantrige virksomheder deponerer deres uønskede overskydende midler i skatkammercentret, og på samme tid trækker de kontantfattige virksomheder saldoen pr. Krav. Et sådant skattecenter oprettes ofte med kontrolmålet på plads.

Eksempel på koncerninterne lån

Lad os tage et eksempel.

Lad os se på beregningen af ​​koncerninterne lån:

Forklaring:

• Det låntagende selskab vil præsentere 9,2 millioner dollars som renteudgift og 150 millioner dollars som et lån fra en nærtstående part i sine regnskaber. Det giver også oplysninger i sine noter til konti vedrørende den nævnte transaktion.
• Långiverselskabet viser $ 9,2 millioner som renteselskab med $ 150 millioner som forskud til de nærtstående parter. Det vil give de relevante oplysninger som krævet af regnskabsstandarderne.

Årsager til koncerninterne lån

• Støtte driften af ​​enheden i en gruppe, der har lavere likvide ressourcer, eller som ikke kan skaffe finansiering gennem en bank eller en anden institution.
• For at diversificere koncernenheders forretning gennem en investeringsmekanisme.
• For at spare tid og kræfter (dvs. dokumentation, opfølgning, betalingsplan osv.) På finansieringen fra de finansielle institutioner.
• For at spare på de penge, bankerne tjener.
• For at forbedre den låntagende virksomheds økonomi.
• At modvirke eksterne kommercielle lån og tilskynde til indenlandske lån i selve gruppen. Det sparer på valutakursgevinster eller -tab.
• At hjælpe den låntagende enhed med at fokusere på hovedforretningen i stedet for at fokusere på økonomidelen.
• Andre årsager kan omfatte køb af anlægsaktiver eller avancerede maskiner eller omorganisering af hele virksomheden eller driftskapitalstyring.

Udfordringer

• En af de største udfordringer er at håndtere de skattemæssige virkninger af koncerninterne låneaftaler. Skattemyndigheder kræver, at lånet forvaltes i henhold til de markedsdrevne renter, dvs. til en markedspris. I tilfælde af at afgiftsmyndighederne sætter spørgsmålstegn ved en armlængdepris, kan långiveren såvel som låntager falde i problemer med skattestraf, interesser eller eventuelle alvorlige omkostninger. Således synes det let for to virksomheder at veksle beløbene på en brøkdel af sekunder, men det er ikke så let at administrere skattefronten i tilfælde af koncernlån. Tilfredsstillelse af skattemyndighederne med hensyn til erosion og fortjenesteændring kræver ekspertise.
• Manglende dokumentation kan medføre, at lånet behandles som en investering af en enhed i en anden. Nu har dette alvorlige skatteimplikationer end den blotte udlånsdel. Derfor er dokumentation af lånearrangementet også en hård opgave at håndtere.
• Normalt indgås koncerninterne låneaftaler for at undgå bankspænd. For at evaluere resultatet af arrangementet er vi bekymrede over de to ting. Den første ting er besparelser på grund af undgåelse af bankspænd, og den anden ting er de administrative omkostninger, der er involveret i arrangementet. Hvis førstnævnte overstiger sidstnævnte, er aftalen rentabel. Men hvis sidstnævnte overstiger den første, er der mulighed for ubudne problemer.

Hvornår er de nyttige?

Koncernlån kan ses som nyttige i følgende scenarier:

• Virksomheder er ikke forpligtet til at bevise deres kreditværdighed over for den relaterede enhed i gruppen.
• Dette sikrer en lettere strøm af midler sammenlignet med institutionelle lån fra bankselskaber.
• Disse lån er tilgængelige ved klik på musemarkøren underlagt den dokumentationshindring, der skal lide.
• Fleksibiliteten i tilbagebetalingsvilkårene og andre vilkår kan aftales mellem enhederne og skattemyndighederne har normalt ikke noget problem med lånets løbetid.

Koncerninterne lån kontant kapitalbidrag

Interne selskabslån		Kapitalbidrag
Lån gives af en beslægtet enhed til en anden beslægtet enhed i den samme gruppe.		Disse er investeringer fra en enhed til en anden enhed.
Långiveren tjener renteindtægter.		Långiveren tjener udbytteindtægter fra det investerede selskab.
Det udlånende selskab erhvervede sig positionen som “finansieringsudbydere” og ikke ejere.		Investor erhverver positionen som ejere i det investerede selskab.
Afkastet er sikret ved aftalen og skal betales af finansreglen.		Afkastet er ikke sikret, og det afhænger af overskuddet i det investerede selskab.
Skatteoverholdelse er strengere.		Lovgivningsmæssige overholdelser er strengere.
Långiveren deltager ikke i det låntagende selskabs forretning.		Långiveren har ret til at deltage i det låntagende selskabs forretning.
Det øger det låntagende selskabs gældskvote.		Det reducerer gældskvoten.
Långiveren erhverver ingen særlige rettigheder fra det låntagende selskab ud over forpligtelsen til at betale de forfaldne renter til tiden.		Investoren kan erhverve særlige rettigheder såsom præferenceudbetaling af udbytte.

Konklusion

Selv hvis koncerninterne lån behandles som aktiver og forpligtelser i de respektive enheder, skal disse saldi elimineres på tidspunktet for koncernregnskabskonsolideringen. Ligesom andre lån er det låntagende selskab forpligtet til at tilbagebetale hovedstolen ved udgangen af ​​lånetiden. Virksomheder kan ikke nægte sådanne betalinger, da en sådan afvisning kan have alvorlige skatte- og reguleringsmæssige konsekvenser for begge enheder. For at konkludere er de primært beregnet til kortfristet finansiering, og dermed gør afregninger inden for samme tidsramme jobbet let.