Hvad er skattebeskyttet livrente?
Tax-Sheltered Annuity (TSA) er en form for pensionsopsparingsplan, hvor de bidrag, der ydes, kommer fra den indkomst, der ikke er blevet beskattet, og derfor beskattes de bidrag og renter, der er påløbet på den samme, ikke i spareperioden, mens kun udbetalingerne beskattes.
Forklaring
- I henhold til offentliggørelse 571 (01/2019) af Internal Income Service (IRS), skattemyndigheden i USA, er skattebeskyttelsesrente-planen for de ansatte, der arbejder for de specificerede skattefrie organisationer og falder ind under terminologien af 403 (b) planer
- Den del af indkomsten, der bidrager til denne plan, og den akkumulerede rente på den samme er ekskluderet fra den skattepligtige indkomst, og kun den resterende indkomst beskattes. Fordelen gives ikke til de ansatte, der er en del af Roth IRA-planen. I hvilket tilfælde er udbetalingerne ikke skattepligtige. Så dybest set arbejder Roth IRA og TSA på diametralt modsatte måder og er midler til, hvornår medarbejderen ønsker at betale skatten.
- 403 (b) -planen er for visse støtteberettigede medarbejdere i den offentlige sektor, der er en del af nonprofitorganisationer, mens den del af profitorganisationer modtager lignende fordele fra 401 (k) -konti.
Hvordan fungerer skattebeskyttet livrente?
Opsætningen af 403 (b) -planen er i arbejdsgiverens hænder, og medarbejderne kan ikke oprette den alene.
- Støtteberettigede modtagere inkluderer statsskole- eller kollegiumsmedarbejdere, kirkemedarbejdere og ansatte i velgørenhedsorganisationer, der er omfattet af IRC's afsnit 501 (c) (3).
- Medarbejdere og arbejdsgivere kan bidrage til kontoen.
- Tilbagetrækning inden den tilladte dato tiltrækker 10% straf.
- Det årlige bidrag var begrænset til USD 19.000 i 2019 og er forhøjet til USD 19.500 for året 2020
- Der er en bestemmelse om at yde yderligere bidrag for de år, hvor bidraget var lavere end den øvre grænse.
- Det samlede bidrag er begrænset til USD 57.000 for 2020, hvilket var USD 56.000 i 2019; dette inkluderer arbejdsgiver- og medarbejderbidrag.
- Hvis en medarbejder har mere end en pensionsopsparingsplan, skal det samlede årlige samlede bidrag være som den foreskrevne grænse på USD 19.500 for 2020
Skattebeskyttet livrenteplan
Under den skattebeskyttede annuitet 403 (b) -planen findes der forskellige metoder til at yde bidrag, der er baseret på følgende terminologi:
- Under valgfri udsættelse trækker arbejdsgiveren sit bidrag fra medarbejderens løn og direkte indskud på opsparingskontoen. Roth-bidrag er skattepligtige, mens udbetalinger ikke er, mens det er det modsatte for 403 (b) -bidrag.
- Det ikke-valgfrie bidrag er arbejdsgiverbidraget, der svarer til medarbejderens bidrag eller er skønsmæssigt eller måske endda obligatorisk. Disse reducerer ikke lønnen og er ikke skattepligtige, før de trækkes tilbage.
- Til tider tillader planer endda bidrag efter skat, og tilbagetrækningen af disse er således ikke skattepligtig.
- Der kan endda være planer, der kombinerer funktioner i alle ovenstående og til tider er kendt som en hybrid variant.
Tilbagetrækning af skattebeskyttet livrente
Fordeling af de akkumulerede midler kan foretages i tilfælde af følgende begivenheder:
- Når medarbejderen når en alder af 59 år og 6 måneder.
- Er blevet for tidligt adskilt fra hans ansættelse;
- Arbejdstagerens død, i dette tilfælde hans juridiske arvinger, modtager betalingen.
- Fysisk eller psykisk handicap.
- Hvis bidraget var ydet under det effektive udsættelsesprogram, giver den beskrevne økonomiske vanskelighed mulighed for distribution.
Disse udbetalinger er skattepligtige under det almindelige indkomsthoved, undtagen hvis betalingerne blev foretaget til Roth-kontoen.
- En minimumsgrænse rentebeløb, hvis ikke hele beløbet, påløbne post-1986, bør trækkes tilbage inden april 1 st i det år, hvor medarbejderen fylder 70 år og 6 måneder eller når han går på pension, alt efter hvad falder på en senere dato. Rentebeløbet kan overføres til en anden medarbejder under kontraktudveksling, og denne overførsel er skattefri. Imidlertid skal flere betingelser være opfyldt for en sådan overførsel efter 24. september 2007.
- I stedet for at trække sig tilbage, i slutningen af TSA, kan akkumulerede midler rulles over til en Roth IRA i henhold til de specificerede regler. Sådan overførsel bliver beskattet i det år.
Fordele
- Bidraget beskattes ikke i de første år af en persons karriere, når han opbygger sin økonomiske stilling, hvilket hjælper ham med at betale lavere skat og have en højere disponibel indkomst
- En arbejdsgiver bidrager også til fonden, og til tider er det obligatorisk for dem; dette fører til et større akkumuleret korpus, der er tilgængeligt på pensionstidspunktet for at støtte pensionisten i hans alderdom.
- Hvis alle betingelser er opfyldt, er den overførte rente på pensionstidspunktet også skattefri, og derfor udsættes skatten til endnu et senere tidspunkt.
- På tidspunkter, hvor medarbejderen står over for økonomiske vanskeligheder, og disse falder ind under den beskrevne kategori, er medarbejderen i stand til at trække beløbet uden at betale 10% bøde ved for tidlig udbetaling.
- Endelig, som med alle pensionsplaner, gemmes en vis mængde indkomst til fremtiden, hvilket sikrer pensionsbehov.
Ulemper
- Til tider kan skattepladerevisionen være skadelig, og usikkerhed om det samme bliver et problem, fordi skattesatserne på tilbagetrækningstiden måske er højere end da bidraget blev ydet.
- For tidlig tilbagetrækning tiltrækker straf som beskrevet i reglerne for kontoen. Derfor bliver processen med at indsamle bevis for, at en sådan sanktion ikke gælder i visse tilfælde kedelig og forårsager stress, når der er et presserende behov for midler.
- Der er begrænsninger på det maksimale beløb, der kan bidrages på en sådan konto, og det overskydende beløb beskattes.
- Yderligere kræver beregning af det maksimale bidrag baseret på den givne indkomst, hvis det er under den maksimalt tilladte grænse, indgående kendskab til skattelovgivningen og kræver derfor ansættelse af en skatterådgiver, som kan være tidskrævende og dyrt.
Konklusion
- I sidste ende er TSA en form for udsættelse af skat til et senere tidspunkt, hvor modtageren har større mulighed for at betale det samme. Indtil det tidspunkt, hvor beløbet ikke trækkes tilbage, beskattes det ikke. Renter påløbet i løbet af kontotiden før pensionen beskattes heller ikke; dog den renteafkastet post, der er skattepligtig.
- De fleste lande har lignende planer for deres folk, og forståelse af en kan give et overblik over forståelsen af dem i forskellige lande. Man kan tilegne sig en grundig forståelse af skattereglerne i det land, der gælder for medarbejderen.
