Formel til beregning af skattebeskyttelse (afskrivning og renter)
Udtrykket "skatteafskærmning" henviser til det fradrag, der er tilladt på den skattepligtige indkomst, der til sidst resulterer i en reduktion af skatten til staten. Formlen for skattebeskyttelse er meget enkel, og den beregnes ved først at tilføje de forskellige fradragsberettigede udgifter og derefter multiplicere resultatet med skattesatsen.
Matematisk er det repræsenteret som,
Tax Shield Formula = Summen af skattefradragsberettigede udgifter * Skattesats
Selvom skattebeskyttelse kan kræves for et velgørenhedsbidrag, medicinske udgifter osv., Bruges det primært til renteudgifter og afskrivningsomkostninger i tilfælde af et selskab. Skatteskjoldet kan specifikt repræsenteres pr. Fradragsberettigede udgifter.
Beregningen af renteskatteskjoldet kan opnås ved at multiplicere gennemsnitlig gæld, omkostninger til gæld og skattesats som vist nedenfor,
Formel for renteskatteskjold = Gennemsnitlig gæld * Gældsomkostninger * Skattesats.Beregningen af afskrivningsskat kan opnås ved afskrivningsomkostninger og skattesats som vist nedenfor,
Formel for afskrivningsskatteskjold = Afskrivningsomkostninger * SkattesatsBeregning af skattebeskyttelse (trin for trin)
Skatteskjoldet kan beregnes ved hjælp af følgende trin:
- Trin 1: Saml for det første alle de fradragsberettigede udgifter, såsom renteudgifter, afskrivningsomkostninger, velgørenhedsbidrag, medicinske udgifter osv. Fra en virksomheds resultatopgørelse. Tilføj alle sådanne udgifter for at udlede summen af alle skattefradragsberettigede udgifter.
- Trin 2: Dernæst bestemmes den skattesats, der gælder for virksomheden, som er afhængig af jurisdiktionen.
- Trin 3: Endelig beregnes skatteskjoldet ved at multiplicere summen af skattefradragsberettigede udgifter og den gældende skattesats som vist ovenfor.
Eksempler
Eksempel nr. 1
Lad os overveje et eksempel på et firma XYZ Ltd, der driver produktion af syntetisk gummi. I henhold til XYZ Ltds seneste resultatopgørelse for regnskabsåret, der sluttede den 31. marts 2018, er følgende oplysninger tilgængelige. Foretag beregningen af skattebeskyttelsen, som virksomheden nyder.
Baseret på oplysningerne skal du foretage beregningen af skattebeskyttelsen, som virksomheden nyder.
Følgende er summen af skattefradragsberettigede udgifter,
Derfor beregnes skattebeskyttelsen som følger,
- Skattebeskyttelsesformel = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%
Skatteskjoldet vil være -
Skattebeskyttelse = $ 12.000
Derfor nød XYZ Ltd et skatteskjold på $ 12.000 i løbet af regnskabsåret 2018.
Eksempel 2
Lad os tage eksemplet med et andet firma, PQR Ltd., der planlægger at købe udstyr til en værdi af $ 30.000, der skal betales i 3 lige store årlige rater, og renterne opkræves med 10%. Virksomheden kan også erhverve udstyr på lejebasis for $ 15.000 om året, der skal betales ved udgangen af hvert år i 3 år. De oprindelige omkostninger ved udstyret afskrives med 33,3% efter den lineære metode. Den gældende skattesats er 35%. Bestem, hvilken mulighed der er mere levedygtig for virksomheden. Køb af udstyr på gæld eller køb af udstyr ved leasing.
1 st option (Køb af udstyr på gæld)
Årlig tilbagebetaling = Udstyrspris * Rente * ((1 + Rente) Antal år ) / ((1 + Rente) Antal år -1)
= $ 30.000 * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = $ 12.063
Kontant udstrømning i år 1 = Årlig tilbagebetaling - Afskrivningsskatteskjold - Renteskatteskjold
= $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - $ 30.000 * 10% * 35% = $ 7.513
Kontant udstrømning i år 2 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 30.000 - $ 12.063 + $ 3.000) * 10% * 35%
= $ 7.831
Kontant udstrømning i år 3 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 20.937 - $ 12.063 + $ 2.094) * 10% * 35%
= 8.180 $
PV af anskaffelsesomkostninger @ 10% = $ 7.513 / (1 + 10%) + $ 7.831 / (1 + 10%) 2 + $ 8.180 / (1 + 10%) 3
= $ 19.447
2 nd valgmulighed (Køb af udstyr på Lease)
Årlig kontantudstrømning efter skatteskjold = $ 15.000 * (1-35%) <>
= $ 9.750
PV af anskaffelsesomkostninger @ 10% = $ 9.750 / (1 + 10%) + $ 9.750 / (1 + 10%) 2 + $ 9.750 / (1 + 10%) 3
= $ 24.247
, Den 1 Derfor st mulighed er bedre, da det giver en lavere pris for erhvervelsen.
Tax Shield Calculator
Du kan bruge følgende skattebeskyttelsesberegner.
| Summen af skattefradragsberettigede udgifter | |
| Skatteprocent | |
| Skatteskjoldsformel | |
| Skatteskjoldsformel = | Summen af skattefradragsberettigede udgifter x skatteprocent | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevans og anvendelse
Skatteskjoldet er et meget vigtigt aspekt for virksomhedsregnskab, da det er det beløb, en virksomhed kan spare på indkomstskatbetalinger ved hjælp af forskellige fradragsberettigede udgifter, og denne besparelse tilføjer til sidst bundlinjen i virksomheden. Jo højere besparelser fra skatteskjoldet er, jo højere er virksomhedens kontante fortjeneste. Omfanget af skattebeskyttelse varierer fra land til land, og som sådan varierer deres fordele også baseret på den samlede skattesats.
