Goodwill-formlen beregner værdien af goodwill ved at trække dagsværdien af de identificerbare nettoaktiver i det selskab, der skal købes, fra den samlede købspris. Dagsværdien af nettoidentificerbare aktiver beregnes ved at trække dagsværdien af nettoforpligtelserne fra summen af dagsværdien af alle aktiverne.
Hvad er Goodwill Formula?
Udtrykket "goodwill" henviser til det immaterielle aktiv, der kun kommer i spil, når en virksomhed planlægger at erhverve et andet selskab og er villig til at betale en pris, der er væsentligt højere end dagsværdien af virksomhedens nettoaktiver. Kort sagt kan goodwill ses som forskellen mellem købsprisen og dagsværdien af et selskabs identificerbare aktiver og forpligtelser.
Beregningen af goodwillligningen foretages ved at tilføje det betalte vederlag, dagsværdien af ikke-kontrollerende interesser og dagsværdien af tidligere kapitalandele og derefter fratrække dagsværdien af selskabets nettoaktiver.
Metoden til beregning af goodwill er repræsenteret som,
Goodwillformel = Vederlag betalt + Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser + Dagsværdi af egenkapital tidligere interesser - Dagsværdi af indregnet nettoaktiver.
Trin / metode til beregning af goodwill
Goodwill kan beregnes ved hjælp af følgende fem enkle trin:
Trin 1: For det første skal du bestemme det vederlag, som den overtagende betaler til sælgeren, og det vil være tilgængeligt som en del af aftalen. Vederlaget vurderes enten ved en fair værdiansættelsesmetode eller den aktiebaserede betalingsmetode. Vederlaget kan betales i form af aktier, kontanter eller in natura.
Trin 2: Bestem derefter dagsværdien af den ikke-kontrollerende andel i det erhvervede selskab. Det er den del af kapitalandelen i et datterselskab, der ikke kan henføres til moderselskabet.
Trin 3: Bestem derefter dagsværdien af egenkapitalen i tidligere interesser.
Trin 4: Find derefter dagsværdien af de nettoaktiver, der er indregnet i det erhvervede selskab. Det er grundlæggende netto af dagsværdien af aktiver og dagsværdien af forpligtelser. Det er let tilgængeligt i balancen.
Trin 5: Endelig beregnes goodwillligningen ved at tilføje det betalte vederlag (trin 1), minoritetsinteresser (trin 2) og dagsværdien af tidligere kapitalandele (trin 3) og derefter fratrække selskabets nettoaktiver (trin 4) som vist nedenfor.
Goodwillformel = Betalt vederlag + Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser + Dagsværdi af egenkapital tidligere interesser - Dagsværdi af nettoaktiver indregnet
Eksempler på Goodwill-beregningsmetode (med Excel-skabelon)
Lad os se på nogle enkle at fremme eksempler på Goodwill Formula og beregning for at forstå det bedre.
Goodwill-beregning - eksempel # 1
Lad os tage eksemplet med selskabet ABC Ltd, som har aftalt at erhverve selskabet XYZ Ltd. Købsvederlaget er 100 millioner dollars for at opnå en 95% -andel i XYZ Ltd. I henhold til et anset vurderingsselskab er dagsværdien af den ikke- bestemmende indflydelse er $ 12 millioner. Det skønnes også, at dagsværdien af identificerbare aktiver og forpligtelser, der skal erhverves, er henholdsvis $ 200 millioner og $ 90 millioner. Der er ingen kapitalinteresser. Beregn goodwill baseret på de givne oplysninger .
Givet,
- Betalt overvejelse = $ 100 millioner
- Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser = $ 12 millioner
- Dagsværdien af egenkapitalens tidligere interesser = $ 0
Nedenfor gives data til beregning af goodwill i selskabet ABC Ltd
Først skal vi beregne nettoidentificerbare aktiver i virksomheden ABC Ltd.
Derfor er nettoidentificerbare aktiver = Dagsværdi af identificerbare aktiver - Dagsværdi af identificerbare forpligtelser
= $ 200 millioner - $ 90 millioner
Netto identificerbare aktiver = $ 110 millioner
Derfor vil metoden til beregning af goodwill være som følger,
Goodwill Ligning = Betalt vederlag + Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser + Dagsværdi af egenkapital tidligere interesser - Dagsværdi af nettoaktiver indregnet
Goodwill-formel = $ 100 millioner + $ 12 millioner + $ 0 - $ 110 millioner
= $ 2 millioner
Derfor er goodwill genereret i transaktionen 2 millioner dollars.
Goodwill-beregning - eksempel # 2
Lad os tage et andet eksempel på virksomhed A, som planlægger at erhverve selskab B. Købsvederlaget er aftalt til $ 90.000. Følgende information er tilgængelig med hensyn til virksomheden.
Givet,
- Betalt overvejelse = $ 90.000
- Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser = $ 0
- Dagsværdien af egenkapitalens tidligere interesser = $ 0
Nedenstående tabel viser data til beregning af virksomhed A's goodwill
Derfor kan nettoidentificerbare aktiver i firma A beregnes som,
Nettoidentificerbare aktiver = Dagsværdi af identificerbare aktiver - Dagsværdi af identificerbare forpligtelser
= $ 300.000 - $ 220.000
Netto identificerbare aktiver = $ 80.000
Derfor beregnes goodwill som følger:
Goodwill = Betalt vederlag + Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser + Dagsværdi af egenkapital tidligere interesser - Dagsværdi af nettoaktiver indregnet
Goodwill-beregning = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000
= $ 10.000
Derfor er goodwill genereret i transaktionen $ 10.000
Goodwill Formula Calculator
Du kan bruge denne Goodwill Formula Calculator
| Betaling betalt | |
| Dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser | |
| Dagsværdi af egenkapital tidligere interesser | |
| Dagsværdi af indregnede nettoaktiver | |
| Goodwill-formel = | |
| Goodwill-formel = | Betalt overvejelse + dagsværdi af ikke-kontrollerende interesser + dagsværdi af egenkapital Tidligere interesser - dagsværdi af indregnede nettoaktiver | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevans og anvendelse af Goodwill-formlen
Det er meget vigtigt at forstå begrebet goodwill, fordi det er metricen, der indkapsler værdien af et virksomheds omdømme bygget over en betydelig periode. De forskellige faktorer, der understøtter goodwill, inkluderer (ikke udtømmende) firmanavn, omfattende kundebase, gode kundeforhold, ethvert patent eller teknologi og fremragende medarbejderforhold.
Denne brandværdi sikrer, at fremtidig overskud kan forventes at være ud over det normale overskud. Ikke desto mindre er goodwill et immaterielt aktiv, der hverken kan ses eller mærkes, selvom det eksisterer i virkeligheden og kan købes og sælges. I tilfælde af et nødssalg, dvs. når et selskab erhverves for mindre end dets materielle nettoværdi, siges det at målselskabet har 'negativ goodwill'. Den passende prisfastsættelse for goodwill er ekstremt vanskelig, men det gør en kommerciel virksomhed mere værdifuld.
I henhold til IFRS og US GAAP-standarder betragtes goodwill som et immaterielt aktiv med en ubestemt levetid, og der er derfor ikke behov for at amortisere værdien. Det skal dog evalueres hvert år for værdiforringelse. De fleste virksomheder foretrækker at afskrive goodwill over en periode på 10 år.
