Hvad er opgørelsen over tilbageholdt indtjening?
Opgørelse over tilbageholdt indtjening er en finansiel oversigt, der viser, hvordan den tilbageholdte indtjening har ændret sig i regnskabsperioden og giver detaljer om startbalance af tilbageholdt indtjening, slutbalance og anden information, der kræves til afstemning.
- Overført indtjening er en del af den nettoindkomst, som selskabet tilbageholder efter udbetaling af udbytte til aktionærerne. Overført indtjening kaldes også 'tilbageholdt overskud' eller 'akkumuleret indtjening.'
- En virksomhed bevarer en del af sit indtjening i regnskabsåret til fremtidig vækst, hvilket kan være ved at lancere nye produkter, F & U-investeringer, erhvervelse af andre virksomheder eller nedbetaling af gælden.
- Overført indtjening er rapporteret i balancen samt opgørelsen over tilbageholdt indtjening.
Overført indtjening efter et givet regnskabsår beregnes som følger:
Hvordan udarbejder du opgørelsen over tilbageholdt indtjening?
Nedenfor er trinene til udarbejdelse af en resultatopgørelse.
Trin 1 - Overskrifter
Dets overskrift består af tre linjer:
- Virksomhedens navn
- Den anden linje giver 'Oversigt over tilbageholdt indtjening.'
- Den tredje linje repræsenterer regnskabsåret for de tilbageholdte indtjeningsnumre, der er udarbejdet, dvs. 'Regnskabsåret afsluttet 2018' osv.
Trin 2 - Balance over indtjening fra det foregående år
Den første post i opgørelsen er de tidligere år, der er overført til balance. Denne post kan tages fra de foregående års balance eller slutbalancen for tidligere års tilbageholdte indtjening. Dette kaldes også begyndelsen tilbageholdt indtjening.
Lad os overveje de tidligere års balance i indtjeningen, eller den oprindelige tilbageholdte indtjening for et selskab ABC Inc. er $ 500.000.
Således vil den første post være:
- Overført indtjening for året afsluttet 2017: $ 50000
Trin 3 - Nettotilgang
Nettoresultat tilføjes fra resultatopgørelsen. Det kommer som den anden post til den tilbageholdte indtjening. For at registrere nettoindtægter i opgørelsen skal virksomheden først udarbejde resultatopgørelsen og derefter den tilbageholdte indtjeningsopgørelse.
Lad os antage, at selskabet ABC Inc. havde en nettoindkomst på $ 100.000
Således vil det være
- Overført indtjening for året afsluttet 2017: $ 500000
- Plus, nettoindkomst 2018: $ 100000
- I alt: $ 600000
Trin 4 - Træk udbyttebetalinger
Et udbytte er enhver betaling, som selskabet foretager til dets aktionærer. Den trækkes fra årets nettoindkomst, da den resterende del er den tilbageholdte indtjening for det år. Lad os sige, at selskabet ABC Inc. betalte et udbytte på $ 50000 til aktionærerne.
Således er det:
- Overført indtjening for året afsluttet 2017: $ 500000
- Plus, nettoindkomst 2018: $ 100000
- I alt: $ 600000
- Minus: Udbytte $ 50000
Trin 5 - Afslutning af tilbageholdt indtjening
Efter at have trukket udbyttet fra nettoindkomsten ankommer vi til den afsluttede tilbageholdte indtjening, og det bliver den sidste post i denne erklæring.
- Overført indtjening for året afsluttet 2017: $ 500000
- Plus, nettoindkomst 2018: $ 100000
- I alt: $ 600000
- Minus: Udbytte $ 50000
- Afslutning på tilbageholdt indtjening: $ 550000
Ovenstående poster vises således i oversigten over tilbageholdt indtjening.
Trin 6 - Yderligere oplysninger
Selv om denne erklæring er ret ligetil; Der kan dog gives yderligere oplysninger i fodnoterne til erklæringen. Disse supplerende oplysninger kan give detaljer om aktiekøb, ny udstedelse af aktie eller fortegningsemission osv. Alle disse virksomhedshandlinger påvirker udbyttet. Derfor kan yderligere information gives til investorerne.
Eksempler
Lad os se nogle eksempler, så du kan forstå dette på en bedre måde.
Eksempel 1
Lad os opsummere ovenstående forklaringseksempel og udarbejde oversigten over tilbageholdt indtjening for selskabet ABC Inc. Den oprindelige tilbageholdte indtjening for selskabet ABC Inc. er $ 500.000, selskabet havde en nettoindkomst på $ 100.000 og betalte et udbytte på $ 50000 til aktionærerne.
Udtalelsen ved regnskabsårets afslutning er som følger:
Eksempel 2 - (Apple Inc)
Nedenstående øjebliksbillede viser den konsoliderede aktionærers egenkapitalopgørelse for Apple Inc. for året afsluttet 2018.
kilde: Apple SEC Filings
Alle nedenstående tal er i tusinder.
- Apples tilbageholdte indtjening i FY2015 = $ 92.284
- Nettoresultat i regnskabsåret 2016 = $ 45.687
- Udbytte i regnskabsåret 2016 = $ 12.188
- Tilbagekøb af almindelig aktie = $ 29.000
- Almindelige aktieemissioner (fratrukket aktier) = $ 419
Apples tilbageholdte indtjening i FY2016 = $ 92.284 + $ 45.687 - $ 12.188 - $ 29.000 - $ 419 = $ 96.364
Relevans og anvendelser
Denne erklæring er meget nyttigt for investorer. Investorer, der har investeret i et selskab, vinder enten ved udbyttebetalinger eller kursstigning. Et modent firma forventes at betale et regelmæssigt udbytte, mens et voksende selskab forventes at beholde indtægterne og investere i fremtidig forretning og dermed forvente en stigning i aktiekursen.
Derfor hjælper det investorer på begge måder:
- Det viser udbetaling af udbytte til investorerne eller hjælper investorer med at forudsige fremtidigt udbytte baseret på indtjeningen.
- Fra tilbageholdt indtjening kan investorerne analysere, hvor mange penge der geninvesteres i virksomheden og kan føre til en fremtidig stigning i aktiekursen.
Det kan også bruges af investorer til at sammenligne to virksomheder i samme slags forretning. Det er imidlertid ikke altid klogt at sammenligne to selskaber kun baseret på den tilbageholdte indtjening, da den tilbageholdte indtjening afhænger af forskellige faktorer som virksomhedens alder, selskabets udbyttepolitik og virksomhedens art, hvilket påvirker rentabiliteten i Selskab.
Konklusion
Overført indtjening er det beløb, som virksomheden har akkumuleret gennem årene fra nettoindtægten efter at have udbetalt udbytte til aktionærerne. Opgørelse om overført indtjening indeholder oplysninger om den oprindelige tilbageholdte indtjening, nettoindkomst, udbyttestøtte og slutbalancen for den tilbageholdte indtjening.
