Hvad er fælles størrelsesbalanceanalyse?
Fælles størrelse-balance refererer til procentanalyse af balanceposter på basis af det fælles tal, da hver post præsenteres som den procentdel, der er let at sammenligne, ligesom hvert aktiv vises som en procentdel af de samlede aktiver, og hver forpligtelse vises som en procentdel af de samlede passiver og egenkapitalen i procent af den samlede interessentes egenkapital.
Det er praktisk at oprette en fælles størrelseopgørelsesbalance, fordi det hjælper med at opbygge trendlinjer til at opdage mønstre over en bestemt tidsperiode. Kort sagt er det ikke kun en opgraderet række af balancen i sig selv. Stadig registrerer den også hver enkelt linjepost som en procentdel af samlede aktiver, samlede passiver og samlet kapital ud over den sædvanlige numeriske værdi.
Eksempler på fælles størrelsesbalanceanalyse
Lad os tage eksemplet med Apple Inc. for at se udviklingen i økonomien i de sidste tre år.
Alt beløb i millioner
For eksempel kan det ses, at der er et relativt fald i de langsigtede investeringer fra 2016 til 2018, mens de nuværende passiver har været vidne til en opadgående tendens i samme periode. En analytiker kan dybere dybere yderligere for at bestemme årsagen til det samme for at give en mere meningsfuld indsigt.
Detaljeret skærmbillede af excel-skabelonen med formel
Fælles størrelse af Colgates balance
- Likvider i procent af samlede aktiver steg væsentligt fra 5,6% i 2008 til 8,1% i 2014.
- Procent af tilgodehavender faldt fra 16,6% i 2007 til 11,9% i 2015.
- Vareprocenten faldt samlet fra 11,6% til 9,9%.
- Andelen kortfristede aktiver steg fra 3,3% til 6,7% af de samlede aktiver i løbet af de sidste 9 år.
- På passivsiden udgør gælden i øjeblikket 9,3% af de samlede aktiver.
- Der har været et betydeligt spring i den langsigtede gæld til 52,4% i 2015.
- Ikke-kontrollerende interesser er også steget over 9 år og er nu på 2,1%
Fordele
- Det hjælper læseren af erklæringen til klart at forstå forholdet eller procentdelen af hver post i erklæringen som en procentdel af virksomhedens samlede aktiver.
- Det hjælper en bruger med at bestemme tendensen relateret til den procentvise andel af hver vare på aktivsiden og den procentvise andel af hver vare på passivsiden.
- En finansiel bruger kan også bruge den til at sammenligne de økonomiske præstationer for forskellige enheder på et øjeblik, da hvert element udtrykkes i procent af samlede aktiver, og brugeren kan bestemme ethvert nødvendigt forholdstal let.
Ulemper
- En fælles størrelsesbalance betragtes som upraktisk, da der ikke er nogen godkendt standardandel af hver post i forhold til det samlede aktiv.
- Hvis en bestemt virksomheds balance ikke udarbejdes konsekvent år efter år. Det vil være vildledende at udføre en komparativ undersøgelse af den fælles størrelseopgørelsesbalance.
Begrænsninger af fælles størrelsesbalanceanalyse
- Det hjælper ikke med at træffe beslutninger, fordi der ikke er nogen godkendt standardandel vedrørende sammensætningen af aktiver, passiver osv.
- Hvis der er uoverensstemmelse i udarbejdelsen af årsregnskabet på grund af ændringer i regnskabsprincipper, koncepter, konventioner, bliver en fælles størrelsesbalance meningsløs.
- Den overfører ikke ordentlige optegnelser i perioder med sæsonudsving i forskellige komponenter i aktiver, forpligtelser osv. Derfor giver den ikke de faktiske oplysninger til de økonomiske brugere af opgørelserne.
- Man kan ikke ignorere de dårlige virkninger af vinduesdressing i regnskaber, og desværre identificerer en standardstørrelsesbalance ikke det samme for at give de virkelige positioner for aktiver, passiver osv.
- Det identificerer ikke de kvalitative elementer, mens man måler virksomhedens resultater, selvom det ikke er en god praksis at ignorere det samme. Eksempler på kvalitative elementer kan omfatte kundeforhold, kvalitet af værker osv.
- De kan ikke måle en virksomheds solvens- og likviditetsposition. Det måler kun den procentvise stigning eller fald i forskellige komponenter i aktiver, passiver osv. Med andre ord kan en fælles størrelsesbalance ikke bruges til at bestemme gældskvoten, kapitalprocent, aktuel ratio, likviditetsgrad, kapital gearing forhold osv., som normalt anvendes til at fastslå et selskabs solvens- og likviditetsposition.
Konklusion
Afslutningsvis kan det siges, at en fælles størrelsesbalance muliggør en nem sammenligning af den samme virksomheds årlige præstation eller sammenligning af forskellige virksomheder i forskellige størrelser. For at uddybe kan en bruger ikke kun uden besvær se, hvor godt en virksomheds kapitalstruktur er allokeret, men de kan også sammenligne disse procentsatser med andre tidsperioder eller med andre virksomheder. Det gør det også muligt for en analytiker at sammenligne virksomheder i forskellige størrelser uanset deres størrelsesforskel, som er indbygget i rådataene.
