Ujusteret prøvebalancedefinition
En ujusteret prøvebalance er de kontosaldoer, der rapporteres direkte fra hovedbogen uden at justere for regnskabsafslutningen. Det fungerer som et udgangspunkt for at analysere kontosaldi og foretage justering af poster.
Disse justeringsposter ved årets udgang anses for at være nødvendige for at foretage en justeret prøvebalance og inkluderer videregivende justering af journalposter, der inkluderer poster, nemlig:
- Tilgodehavender, der ikke gælder for den periode, for hvilken regnskabsposter skal udarbejdes.
- Påløbne udgifter / renterelaterede
- Forudbetalte poster / udgifter
- Penge modtaget for arbejde, der skal udføres i en anden regnskabsperiode. For eksempel forskud fra kunder og modtaget abonnement osv.
- Betalinger foretaget for andre perioder end den periode, for hvilken regnskabsposter udarbejdes. For eksempel forsikringspræmie osv.
Hvordan er det nyttigt?
Ujusteret prøvebalance er en direkte rapport ekstraheret af en virksomhed fra dens dobbeltregistreringssystem. Den inkluderer forskellige betalinger modtaget / foretaget af virksomheden, som ikke er relateret til den regnskabsperiode, for hvilken regnskabet skal udarbejdes, og som sådan skal justeres for at give et korrekt billede af forretningsresultatet for den periode, for hvilken regnskabet er forberedt. Det hjælper også med at kontrollere saldoen på debet og kreditter, som gennemgås yderligere ved at kontrollere saldoen på hver konto for at forberede Justering af poster som en del af regnskabscyklusprocessen, der begynder, når en transaktion finder sted og afsluttes med dens medtagelse i regnskabet.
Videregivelse af justering af poster for at oprette en ujusteret prøvebalance til en justeret prøvebalance er det sidste trin, hvorefter regnskaber udarbejdes, og det er vigtigt, at de korrekte justeringsposter blev udført, hvilket i sidste ende vil resultere i udarbejdelse af korrekte regnskaber.
Ujusteret prøvebalanceeksempel
ABC Company registrerer sine journalposter og bogfører dem på hovedkonti. Nedenfor er den ujusterede prøvebalance pr. 31. december 2017
- Lejeudgifter inkluderer betaling på $ 1200 for januar 2018
- Udgiftsregning på $ 8000 forfalder i januar 2018
Justering af poster, der skal sendes for at justere ovenstående to udgifter, er som følger:
- Lejeudgifter
- Utility Expense
Derefter videregives poster i de relevante konti for at udarbejde en justeret prøvebalance, som er det sidste trin inden regnskabsaflæggelse.
Brug af ujusteret prøvebalance
- Det primære formål er at finde ud af de fejl og fejl, der opstod på tidspunktet for bogføringsprocessen.
- Det er også basen til at finde opståede fejl af en af nedenstående grunde,
- Fejl ved udeladelse
- Fejl ved kommission
- Principfejl
- Kompenserende fejl
Fordele
- Det kan bruges som et værktøj til at evaluere den interne kontrol af forretningsregnskabssystemet.
- Det fungerer som en base for at finde fejlene og bogføre justeringsindgange fra de faglærte personer.
- Det vil også være et grundlag for udarbejdelse af regnskaber efter korrekt justering.
- Det understøtter også, at revisionsteamet udarbejder et ordentligt revisionsprogram baseret på revisorers kapacitet.
Ulemper
- Det kan ikke være en base for nogen referencer til at udarbejde de endelige rapporter om virksomheden uden yderligere justeringer.
- Mulighederne for fejl kan være høje i den ujusterede prøvebalance, da værkerne er udført med de primære data.
- Videregivelse af justeringsposter vil være baseret på identifikation af fejl i bøgerne.
- Høj viden krævet af regnskabsføreren i henhold til regnskabsstandarder og gældende GAAP for at bogføre de justerende poster.
