Hvad er imputeret interesse?
Importeret rente er en interesse, som regeringen har udledt for et bestemt sæt transaktioner, der involverer betaling foretaget af en person, der i det væsentlige bærer lånets karakter uden at opkræve renter eller opkræve en meget lavere rente end beregnet rente, hvor sådanne renter anvendes der skal opkræves for en sådan transaktion
Forklaring
Hvad sker der, når du låner penge til din familie / ven / kollega? Vær opmærksom på, at vi ikke taler om 1000 bukke i en weekend, men et stort beløb, der kan bruges af låntageren til at tilføre penge til virksomheden, uddannelseslån, til at købe en bil eller så simpelt som et personligt lån.
Sig, at du lånte ud og ikke opkrævede nogen renter, da du lånte pengene i god tro. Når du er en perfekt ven, er du kun bekymret for den hovedstol, som du fik efter et stykke tid som lovet af din ven. Selvom det ligner en intern transaktion mellem dig og din ven, er der mere i historien, hvad skattemyndighederne angår. Selvom vi ignorerer den involverede kreditrisiko, kan der være enorme skattestraf, der kan komme som et chok i dine skatteberegningsark. Lyder forvirrende?
Begrebet imputeret rente refererer til beregningen af renter, der skulle have været betalt til skatteberegninger, selvom der ikke var nogen faktiske rentebetalinger mellem långiveren og låntager. Derfor betegnes navnet eller implicit. Denne tilregnede rente tjener som et instrument for skattemyndighederne til at opkræve skatteindtægter på lån og værdipapirer, som enten ikke betaler nogen renter eller meget ringe renter.
Hvordan imputeret interesse fungerer?
Vender tilbage til dit eksempel, hvor du låner penge til din ven. Du har muligvis ikke opkrævet nogen renter, men IT-afdelingen påtager sig de renter, der er påløbet hovedstolen som din indkomst, og beregner dermed skat af den, som til sidst tilføjer din endelige skatteopgørelse.
Hvad er årsagen til denne implicitte skat?
Det kom til skattemyndighederne, at mange skatteydere med store parenteser flyttede deres indkomst til slægtninge eller venner med lav gruppe. På den måde mener myndighederne, at disse skatteydere med høj parentes undgik skat. Dette skyldes, at der i et ideelt scenario ville have været skatter på denne rente, som indkomstskatteafdelingen taber på grund af fraværet af en struktureret lånemekanisme. Der var en betydelig stigning i sådanne tilfælde, som fik Kongressen til at håndhæve nye love, der anerkendte imputerede renter som indkomst. Den første sådan lov kom gennem skatteloven fra 1984.
Lad os for eksempel sige, at et par giver et hovedbeløb på $ 1 million til deres barn som et lån til at købe et nyt hus uden at opkræve nogen renter på det. Det er også blevet besluttet, at barnet kan tilbagebetale beløbet inden for 8 år for at undgå enhver byrde for dets nuværende økonomiske tilstand. Denne generøse situation er måske ikke fornuftig for parret, da det muligvis ikke medfører nogen rentebetaling, fordi de kunne have tjent en renteindtægt, hvis de ville have lånt disse penge ud til en tredjepart.
I dette scenario antager IRS, at forældrene ville have samlet en årlig rentebetaling (f.eks. 5%), som ville blive føjet til deres renteindtægter i selvangivelsesberegningerne. Derfor tilføjes 50.000 dollars som renteindtægter i IT-returarket for parret i dette scenarie, selvom der ikke udtrykkeligt blev betalt en eneste krone af barnet.
Begrebet tilregnet rente gælder også i følgende scenarier:
- Nulkuponobligationer, hvor investoren ikke modtager nogen faste årlige rentebetalinger, men selve obligationen er købt med rabat til pålydende værdi. Forskellen mellem den diskonterede pris og løbetidsværdien repræsenterer den rente, som investoren har tjent i løbet af obligationens løbetid. Enkelt sagt beregnes skatten på den tilregnede rente, selvom investoren ikke har modtaget nogen årlige betalinger.
- Virksomheder, der låner penge til aktionærer. For virksomheder vil dette være en renteindkomst, og for aktionærerne vil det være en udbytteindkomst.
- Alle finansielle instrumenter såsom lån, der kan have gunstige rentevilkår og reducere låntagerens eller långiverens skattepligt væsentligt.
- Intrafamilielån, der skaber urealistiske skatteimplikationer.
- Gave lån
- Efterspørgsel lån
- Kompensationsrelaterede lån, arbejdsgiver til medarbejder. Dette vil blive realiseret som kompensationsindkomst i medarbejderens selvangivelse.
Hvorfor er det nyttigt at vide, at indført interesse er?
Den tilregnede rente kommer i billedet, når et lån er givet rentefrit eller til meget lave renter. IRS offentliggør disse imputerede skattesatser månedligt. Importerede rentesatser fjerner alle incitamenter til at udnytte de interne låneoverførsler og undgår enhver skatteudnyttelse af skatteydere med høje parenteser. At kende imputerede renter ville være nyttigt med at planlægge dine investeringer bedre og ville undgå enhver ubehagelig overraskelse i din årlige skatteregistrering.
Den bedste måde at undgå skattemæssige konsekvenser på ville være:
- For det første skal vi forstå, at intet finansielt lån er rentefrit. Der er altid en tilregnet interesse uanset hvor lille den måtte være. Et lån på $ 10.000 bør ikke udgøre noget problem for nogen af parterne.
Men sørg for, at denne grænse også gælder, når du har flere sådanne lån, og $ 10.000 ikke er en tærskel for en sådan individuel transaktion.
- Inden du hengiver dig til en sådan transaktion, skal du have en officiel kontrakt korrekt dokumenteret, hvor du og den anden part er enige om en låneperiode, skal du fastsætte imputerede renter og betalingsform. Dette vil sikre, at både långiver og låntager er opmærksomme på de skattemæssige konsekvenser, tilbagebetalingsbetingelser og juridiske bevis, hvis der opstår problemer med skattemyndighederne. Dette bør undgå eventuelle skadelige konsekvenser i sidste øjeblik.
Andre vigtige faktorer, der skal overvejes:
- Lånets hovedstol skal være rimelig i betragtning af låntagerens økonomiske situation og bør ikke rejse mistanke.
- Betalingens hensigt og tilbagebetalingsplanen skal fremgå af den juridiske kontrakt.
Lån fra en, du kender, kan være en bedre måde at finansiere på, da den føderale regering fastsætter de tildelte renter til renter langt under markedsudlånsrenten. Husk dog, at der ikke er nogen gratis frokost, og en misforståelse eller udsigt over det samme kan resultere i skjulte skattestraf for dine generøse långivere.
