Regnskab for indkomstskat
Indkomstskatteregnskab er påkrævet for at indregne den indkomstskat, der skal betales i regnskaberne og bestemme skatteomkostningerne for den aktuelle periode. Det skal betales enten før eller efter regnskabsårets afslutning og indregnes i regnskabet i overensstemmelse hermed. Der er en forskel mellem værdi indregnet i årsregnskabet til finansiel rapportering og værdi indregnet til skatteformål.
Nøglebetingelser i regnskab for indkomstskat
Forståelse af indkomstskatteregnskabet først skal vi forstå betydningen af nedenstående komponenter: -
- Regnskabsmæssig fortjeneste - Regnskabsmæssig fortjeneste betyder overskud, som vises i resultatopgørelsen efter overvejelse af alle indtægter og omkostninger, men før skat.
- Skattepligtig fortjeneste - Skattepligtig fortjeneste betyder overskud, der ankommer i henhold til skattelovgivningen, og som skatten skal betale i henhold til skatteloven.
- Aktuel skat - Den aktuelle skat er den skat, der skal betales eller betales af skattepligtig fortjeneste i henhold til den gældende skattesats for indeværende år.
- Udskudt skat - Udskudt skat er en skat, der opstår på grund af tidsforskelle. Midlertidige / tidsmæssige forskelle er forskellene mellem den regnskabsmæssige værdi af aktiver og forpligtelser i regnskabet og størrelsen af aktiver og forpligtelser, der henføres til skattegrundlaget.
For at forstå ovenstående vilkår, lad os tage et eksempel -
Hvis vi køber et aktiv til en værdi af $ 1000 i begyndelsen af året, og afskrivningssatsen pr. Finansiel rapporteringsformål er 10%, og ifølge skatteloven er 20%, og resultatet før afskrivninger og skat er $ 500.
- Regnskabsmæssig fortjeneste vil være ($ 500 - Afskrivninger pr. Regnskab ($ 1000 * 10% = $ 100), dvs. $ 400).
- Skattepligtig fortjeneste vil være ($ 500 - Afskrivning pr. Skat ($ 1000 * 20% = $ 200)) dvs. $ 300
- Aktuel skat skal betales for $ 300 * Skattesats.
- Udskudt skat opstår på midlertidig forskel, dvs. forskellen mellem afskrivninger pr. Regnskab og afskrivninger pr. Skat. I ovenstående eksempel opstår den udskudte skat på $ 100.
Registrering af indkomstskat
1. Levering af indkomstskat - Levering af indkomstskat registreret i regnskab ved debitering af Profit & Loss a / c, og den vises under ansvar i balancen.
2 . Forudbetaling af indkomstskat - Forudindtægtsskat vises under Aktiver i balancen.
Udskudte skatteaktiver og udskudte skatteforpligtelser
Udskudt skat er af to typer - Udskudt skatteaktiver og udskudt skatteforpligtelse.
# 1 - Udskudte skatteaktiver (DTA) - DTA opstår, når det bogførte overskud er mindre end overskuddet beregnet pr. Skat. Vi forstår dette med nedenstående eksempel. Eg- X Ltd. Har et overskud pr. Resultatopgørelse på $ 5000, før effekten afskrives, og pr. Afskrivningsgrad er 20% pr. Finansielt rapporteringsformål og 10% pr. Skatteformål.
- Overskud pr. Regnskab - $ 5000 - ($ 5000 * 20%) = $ 4.000
- Fortjeneste pr. Skatteformål - $ 5000 - ($ 5000 * 10%) = $ 4.500
Da skatteoverskud er mere end det bogførte overskud, skal vi derfor betale mere skat nu, og mindre skat i fremtiden og på grund af dette vil DTA opstå, og DTA vil være ($ 4500 - $ 4.000) * Skattesats
# 2 - Udskudt skatteforpligtelse (DTL) - DTL opstår, når det bogførte overskud er mere end overskuddet beregnet pr. Skat. Vi forstår dette med nedenstående eksempel.
F.eks. Har X Ltd. et overskud på $ 5.000 efter overvejelse af den tilgodehavende rente på $ 500, men pr. Indkomstskat er renter skattepligtige, når de faktisk modtages.
- Fortjeneste pr. Årsregnskab - $ 5000
- Fortjeneste pr. Skatteformål - $ 5000 - $ 500 = 4.500
Da skatteoverskuddet er mindre end det bogførte overskud, skal vi derfor betale mindre skat nu, og mere skat i fremtiden og på grund af dette vil DTL opstå, og DTL vil være ($ 5000 - $ 4000) * Skattesats
Anerkendelse af udskudt skat
Udskudte skatteaktiver indregnes i regnskaberne ved kreditering af overskud og tab a / c, og forskellige skatteforpligtelser indregnes ved debitering af resultat a / c
Journalindlæg er som følger:
Fordel
- Hvis en forretningsenhed foretager skatteregnskab, hjælper det dem med at indgive selvangivelsen.
- Det sparer en forretningsenheds tid til at foretage beregningen på tidspunktet for indgivelsen af en selvangivelse.
- En forretningsenhed kan foretage skatteplanlægning.
- Ved kun at opretholde et regnskabssystem kan du spare omkostningerne ved arbejdskraft og omkostningerne ved regnskabssoftware.
Ulemper
- Kun en lille forretningsenhed kan kun føre skatteregnskab.
- Det giver ikke det korrekte billede af driftsomkostninger og fordele.
- Virksomheder, der skal revidere deres konti, kan ikke kun følge regnskabsmetoden for indkomstskat.
Konklusion
Efter at have læst ovenstående forstod vi, at der er en forskel mellem regnskabsmæssig fortjeneste og skattepligtig fortjeneste. Før vi opnår overskud pr. Indkomstskat, skal vi forstå hensættelser under indkomstskat og beregne skattepligtig fortjeneste. Hvis en virksomhed følger skattemæssigt regnskabssystem, er det ved årets udgang ikke nødvendigt at foretage beregningen af skattepligtig fortjeneste, men dette er kun begrænset for den organisation, hvor selskabsloven ikke finder anvendelse, eller eller ikke behøver at føre bogføring af regnskaber pr. regnskabsstandard.
