Hvad er indkomstskatteomkostninger på resultatopgørelsen?
Indkomstskatteomkostning er en type udgift, der skal betales af enhver person eller organisation af den indkomst, de tjener i hvert regnskabsår i henhold til de normer, der er foreskrevet i indkomstskattelovgivningen, og det resulterer i udstrømning af kontanter som forpligtelsen til indkomstskat udbetales via bankoverførsler til indkomstskatteafdelingen.
Det er en form for ansvar for virksomheden eller en person. Det er en skat, der opkræves af regeringen på en virksomheds indtjening og en persons indkomst. Indkomstskat betragtes som en udgift for virksomheden eller personen, fordi der er en udstrømning af kontanter på grund af udbetaling af skat. Indkomstskatteomkostning er en komponent, der findes i resultatopgørelsen under overskriften 'andre udgifter'. Efter at den skattepligtige indkomst er bestemt, er virksomheden eller personen forpligtet til at betale indkomstskat af denne indkomst.
- Gennem selvangivelse, der indgives af både virksomheder og enkeltpersoner, bestemmes skatteforpligtelserne. Regeringen bruger disse skattepenge til finansiering af levering af offentlige goder som veje, broer, grundlæggende sundhedsydelser osv. I de fleste lande er der oprettet et særskilt agentur eller en institution, der skal opkræve skatter på indkomst.
- For eksempel er enkeltpersoner forpligtet til at betale individuel indkomstskat af deres løn eller løn. Efter de nødvendige fradrag, undtagelser og skattefradrag beregnes den endelige skattepligtige indkomst for hver enkelt. Tilsvarende er de for virksomheder forpligtede til at betale indkomstskat af deres årlige indtjening efter fradrag af driftsomkostninger.
Formel
Standardformlen for dette er som følger:
Formel for indkomstskatudgift = skattepligtig indkomst * Skattesats
Derudover kommer man til indkomstskat ved kun at vise de skatteudgifter, der opstod i en bestemt periode, hvor de blev afholdt, og ikke i den periode, de blev betalt.
Hvordan man beregner indkomstskatteomkostninger?
Indkomstskat beregnes for en forretningsenhed eller person over en bestemt periode, normalt over regnskabsåret. Denne formel er simpelthen skattesatsen ganget med den skattepligtige indkomst for virksomheden eller personen. For det første skal den skattepligtige indkomst for forretningsenhedens individuelle og skattepligtige indtjening bestemmes. Det er en kompleks proces, da forskellige indtægtskilder beskattes forskelligt.
For eksempel skal et selskab betale en slags skat af de lønninger, det betaler til ansatte - lønskat, derefter en anden skat ved køb af aktiver - omsætningsafgift. Derudover er der også skatter, der opkræves på staten eller nationalt niveau. Derfor skal den korrekte skattesats bestemmes, da dette i sidste ende vil påvirke den skatteudgift, der skal bæres af virksomheden. Det kan gøres ved hjælp af regnskabsstandarder som General Accepted Accounting Principles (GAAP) og International Financial Reporting Standard (IFRS).
Eksempel på indkomstskatteomkostninger på resultatopgørelsen
Lad os tage et eksempel for at forstå dette yderligere. For eksempel er der et bestemt selskab ABC, hvis skattepligtige indkomst for den aktuelle regnskabsperiode er $ 2.000.000, og den opkrævede skattesats er 25%. Her betyder selskabets skattepligtige indkomst nettoindkomst, som er nået efter fradrag af ikke-skattepligtige poster og andre skattefradrag.
Derfor beregningen er som følger,
Indkomstskat for selskab ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5.00.000
Derfor skal selskab ABC gennemgå en indkomstskat på $ 500.000 i den aktuelle regnskabsperiode baseret på skattesatsen på 25%.
Desuden nås indkomstskatten ved at tilføje udskudt skattepligt og indkomstskat, der skal betales. Her henviser udsat skattepligt til de skatter, som virksomheden endnu ikke skal betale. En udskudt skatteforpligtelse kan opstå på grund af en forskel i selskabets regnskabsteknik og skattekoden, der bestemmer skattepligtig indkomst.
Vigtige punkter om indkomstskat udgiftsopgørelse
Følgende er de vigtige punkter om denne skatteomkostning.
# 1 - Minimering af skattepligtig indkomst
Som nævnt ovenfor indebærer indkomstskat en udstrømning af kontanter, og derfor ses den som en forpligtelse for virksomheden. Skatomkostninger betales ud af virksomhedens driftsoverskud. Det betyder, at hvis virksomheder ikke skulle betale skat, kunne dette beløb i stedet bruges til at fordele som overskud blandt aktionærerne. Derfor forsøger virksomheder at minimere deres skatteudgifter, fordi de ellers spiser overskuddet og gør aktionærer utilfredse.
# 2 - Tab og skattepligtig indkomst
Indkomstskat opkræves kun af skattepligtig indkomst. Så hvis et selskab kører med tab, har det praktisk talt ingen skattepligtig indkomst. Det betyder, at der ikke er nogen skatteomkostninger registreret i resultatopgørelsen. Desuden kan virksomheden overføre sine tab til de følgende år og undertiden endda ende med at annullere den fremtidige skattepligt.
# 3 - Forskellen i finansiel regnskab og skattekode
Afhængigt af de regnskabsstandarder, der gives af GAAP og IFRS, adskiller virksomhederne ofte deres rapporterede indkomst på deres resultatopgørelser fra den skattepligtige indkomst som bestemt af skattekoden. En af grundene til, at dette kan forekomme, er, at virksomheder på den ene side anvender den lineære afskrivningsmetode ifølge regnskabsstandarder til at bestemme afskrivninger for det pågældende regnskabsår. På den anden side har de i henhold til skattekoden lov til at anvende den fremskyndede afskrivning for at bestemme den skattepligtige fortjeneste. Det er her, uoverensstemmelsen mellem indkomstskatteomkostningerne og skatteregningen.
Konklusion
Alle virksomheder og enkeltpersoner, der har en skattepligtig indkomst, er skattepligtige. For virksomheder oversættes dette til en udgift på deres resultatopgørelser og fjerner en betydelig del af deres overskud. Det udgør en stor ulempe for selskabets aktionærer. Da indkomstskat kun skal betales, hvis der er skattepligtig indkomst, forsøger virksomheder at minimere deres skattepligtige indkomst yderligere ved at underindberette overskud eller vise overdrevne tab. I betragtning af regnskabsmetoderne varierer indkomst, der er rapporteret til skatteformål, undertiden fra indkomst rapporteret til økonomiske formål.
Det fører til kompleksitet i beregningen af selskabsskatteudgifter. Derfor bør analytikere eller andre interessenter være meget forsigtige, når de vurderer virksomhedens præstationer for at omgå disse kompleksiteter ved bestemmelsen af indkomstskatten.
