Definition af marginal skattesats
Marginalskattesats kan defineres som en progressiv skattestruktur, hvor skatteforpligtelsen for en person stiger med stigningen i indtjeningsmængden i et regnskabsår.
Det betyder simpelthen, at da der er en stigning i den optjente indkomst, vil der være en tilsvarende stigning i den skattesats, der skal betales. Det sigter mod at gennemføre en rimelig skattesats blandt borgerne på baggrund af deres individuelle indkomst.
For at forklare det med enkle ord skal de personer, der har en indkomst, der falder i den nedre sektion, betale en lavere skattesats for den skattepligtige indkomst, mens en person med en højere indkomst skal betale en højere skattesats for den skattepligtige indkomst.
Marginal skatteprocent US Eksempel
I USA er skatteyderne opdelt i syv parenteser på basis af deres skattepligtige indkomst - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37% . Da USA følger et progressivt indkomstskattemønster, når indkomsten stiger, gør også indkomstskatten det. Men det betyder ikke, at folk i den højeste gruppe betaler den højeste sats på hele deres indkomst.
De 7 indkomstskatklasser og deres bifurkationer:
Formel for marginal skatteprocent
Den matematisk drevne formel for marginalskattesats er som følger:
Marginal skattesats = Δ Skat, der skal betales / Δ Skattelig indkomst
Alternativt er den marginale skattesatsformel som følger:
Samlet indkomstskat = skattepligtig indkomst (n) x skatteprocent under en skattekonsol (m) + skattepligtig indkomst (n + 1) x skatteprocent under en skattekonsol (m + 1) … Så videre
Eksempler på beregning af marginal skattesats
Eksempel 1
Forskellige lande har forskellige satser for deres indkomstområde, men kernen i sagen forbliver den samme. Hvis en person falder i en højere skatteklasse, skal han betale den skattesats, der gælder for alle de lavere klammer, sammen med skatteklassen, hvor han falder i. Eksemplet på beregning af marginalskatprocenten nedenfor giver en bedre forståelse.
Den skattepligtige indkomst for John, en enkelt bosiddende i USA, er $ 82.000 for året 2018-2019, den marginale skattesats for hans indkomst, ifølge skatteklasserne nævnt ovenfor, vil være 22%. Hvis han skulle tjene ekstra $ 501 af skattepligtig indkomst, ville han blive opgraderet til den næste skatteklasse, som i dette tilfælde ville være 32%.
Så for $ 82.000 ville hans skat være:
Skat for indkomstområde $ 0- $ 9.525 @ 10%
- = $ 952,50
Skat for indkomst varierer $ 9.526- $ 38.700 @ 12%
- = $ 38.700 - $ 9525
- = $ 29.175 x 12%
- = $ 3501
Skat for indkomst varierer $ 38.701- $ 82.500 @ 22%
- = $ 82.000 x 22%
- = $ 18.040
Samlet skat = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22.493,50
Hvis John skulle modtage en bonus på $ 15.000 ved udgangen af skatteåret, ville hans marginale skat være 24%. I dette tilfælde skal han træffe foranstaltninger til fradrag, så hans skattepligtige indkomst reduceres, og bidragene før skat øges. Lyder forvirrende?
Med enkle ord bliver han nødt til at kigge efter alternative investeringsmuligheder som livsforsikringsdækning, at tage et bil / boliglån eller yde velgørende bidrag, der i sidste ende vil nedbringe hans skattepligtige indkomst.
Eksempel 2
Marc, en person i alderen 28, tjener $ 1.00.000 i løbet af regnskabsåret 2018. Beregn Marks indkomstskatteforpligtelse, hvis følgende er det givne skattesystem i USA
Vil Marc blive beskattet med den højeste skattesats, dvs. 30%?
Hvad er Marcs effektive skattesats?
Sol - Nej, selvom Marc har tjent $ 10,00,000, vil hele hans indkomst ikke blive beskattet med den højeste skattesats, men vil blive beregnet som angivet nedenfor,
Derfor vil beregningen af denne formel være som følger
Marcs effektive skattesats = (Samlet betalbar skat / samlet skattepligtig indkomst)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 24,75%
Eksempel 3
Louis og Emma gift vurderer afsløret skattepligtig indkomst på $ 1.50.000 i regnskabsåret 2018. Ved hjælp af nedenstående skatteklasser beregner du den skat, der skal betales af dem, hvis de indgiver en fælles tilbagevenden som gift.
Sol - Da Louis og Emma valgte at gifte sig sammen, beregnes skatten i henhold til skatteklasser angivet for denne kategori, og skatteforpligtelsen beregnes som følger:
Samlet skat, der skal betales
- Samlet betalt skat = 24.879
Derfor vil beregningen af denne formel være som følger
= Skat, der skal betales / Samlet skattepligtig indkomst
= ($ 24.879 / $ 1.50.000)
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 16,59%
Eksempel 4
Beregn skatteforpligtelsen for Mr. Marc (ugift), der understøtter mere end halvdelen af familieudgifterne for hele regnskabsåret 2018 med en samlet skattepligtig indkomst på $ 12,00,000 ved hjælp af givne skatteklasser.
Sol. Da hr. Marc er ugift og støtter mere end halvdelen af hans familieudgifter, er han berettiget til at indgive en indkomstskatangivelse som husstand. Gældende skatteklasser vil være som følger:
Samlet skat, der skal betales
- Samlet betalt skat = 408.912,00
Derfor vil beregningen af denne formel være som følger
= Betalbar skat / samlet skattepligtig indkomst
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 34,08%
Fordele
- Skattebyrden flyttes til gruppen med højere indkomst.
- Beskytter skatteyderne når indkomsten går ned, vil skatten falde.
- Regeringer tjener mere på marginalskat.
Ulemper
- Modvirker forretningsudvidelse, da højere indkomst tiltrækker højere skatter.
- Det er forfatningsmæssigt, da det ikke behandler borgerne i det samme land lige.
- Landene med størst indtjening i landet kan forlade for at undgå at betale højere skat.
Konklusion
- Den marginale skattesats er en progressiv skattesats, der stiger med stigningen i skattepligtig indkomst, i modsætning til den faste skatteprocent, der anvender en fast sats på alle indkomstgrupper på tværs.
- Det beregnes på baggrund af den indkomstgruppe, som personen eller organisationen falder i.
- Den marginale skattesats tillader et antal justeringer af skattepligtig indkomst, såsom fradrag og fritagelser.
