Fuld form for TDS - Skat fratrukket ved kilden
Den fulde form for TDS fratrækkes skat ved kilden. TDS-bestemmelser er angivet i lov om indkomstskat, 1961. Ved hjælp af TDS opkræves indkomstskat ved indtægtskilden. Den, der betaler til en anden person, trækker TDS ud af beløbet og overfører beløbet til regeringen på vegne af modtageren. På denne måde får skattemyndighederne en bestemt procentdel af skat på forhånd. Modtageren vil på et senere tidspunkt indgive sin tilbagelevering og tilbyde indkomsten til skat og tage kredit for den tidligere fratrukket TDS.
TDS-fradragsproces
Betaleren ('Fradragsholder') trækker en specificeret procentdel af skat på specificeret indkomst på modtagerens vegne ('Fratrukket') af indkomsten. Beløbet derved trækkes i e challan ITNS 281 deponeres hos regeringen. Fradragsgiveren skal også indgive kvartalsvise TDS-afkast. Modtageren kan kræve kredit trukket af den TDS, der er trukket, mens han indgiver selvangivelsen i form af fradrag fra det skattepligtige beløb. Den person, der skal trække TDS, specificeres under afsnittene, der dækker TDS. det skal trækkes fra på tidspunktet for betaling eller kredit, alt efter hvad der er tidligere.
Eksempel
Hvis A betaler Rs. 10.000 til B som konsulentgebyrer, så skal A trække 10%, dvs. Rs. 1.000 og henvender sig til regeringen og betaler B Rs. 9.000. Beløbet modtaget af B vil være Rs. 9.000 som bankkvittering og Rs. 1.000 som TDS-kredit hos regeringen. B kan justere TDS-kreditten på tidspunktet for indgivelsen af indkomstafkastet med den skat, der skal betales af B. Ved udgangen af året, hvis B har betalt skat af sige, Rs. 5.000, så kan B justere R'er. 1.000 af TDS-kredit og remitteringssaldo Rs. 4.000 med regeringen.
Typer
TDS-fradraget er specificeret for forskellige typer betalinger i TDS-sektionerne 192 til 196D. Almindelige og hyppigste hoveder, hvor det fratrækkes, er betaling i form af løn, renter, udbytte, provision eller formidling, entreprenører, husleje, overførsel af fast ejendom, betaling til en ikke-hjemmehørende, professionel rådgivning. Satsen for TDS-fradrag er vedlagt som bilag. Det trækkes i henhold til satserne, og fradraget er underlagt tærskelgrænser for betaling angivet i disse sektioner. I tilfælde af betaling til ikke-residente skal priser i henhold til DTAA også overvejes.
Hvorfor trækkes TDS?
Regeringen bruger skattefradrag ved kilden som et redskab til at kontrollere skatteunddragelse. Det trækkes på tidspunktet for indtægtsgenerering af tredjepart snarere end af indtægter. På denne måde opkræver regeringen skat på forhånd i stedet for på et senere tidspunkt, mens den indgiver selvangivelse eller betaler forskud. Dette giver også kendskab til skattemyndighedens forskellige indtægter optjent af modtageren af indkomst, som de kan verificere ved hjælp af den indgivne selvangivelse.
TDS-certifikat
Skat fratrukket ved kildecertifikat udstedes af fradragsgiveren til fradragsberettigede. Det er obligatorisk at udstede certifikatet til den fratrædende. Form 16 er det årlige TDS-certifikat, der vedrører løn, og Form 16 A er et kvartalsvis TDS-certifikat, der gælder for andet end løn. De giver alle detaljer om TDS for transaktioner mellem fradragsberettigede og fradragsberettigede. TDS-certifikat skal kun genereres fra Traces-portalen. Process for TDS-certifikat er - Deductor logger ind i sporingsportalen og går til downloadfanen. Formularen skal vælges og detaljer udfyldes, hvorefter TDS-certifikatet kan downloades. TDS-certifikat skal udstedes inden for 15 dage fra datoen for indgivelse af kvartalsvise TDS-returneringer.
Forfaldsdatoer for betaling
Forfaldsdatoen for betaling af TDS er som under:
- For Government Deductors - 7 th af den næste måned, hvis betalt via Challan, samme dag, hvis betalt gennem bogen post.
- For ikke-statslige Deductors - for april til maj - 7 th af næste måned, for marts - 30 th April.
Forfaldsdatoen for indgivelse af TDS-returnering er som nedenfor:
TDS ved køb af ejendom - fristen er den 30 th dag i den følgende måned, hvor ejendommen er købt.
Procedure for e-arkivering af TDS Return
Forudsætninger:
- Gyldigt TAN-nr. Og login til E-arkivering.
- Forbered udsagn ved hjælp af Return Preparation Utility (RPU) valideret med File Validation Utility (FVU) downloadet fra Tin-NSDL.
- Gyldig DSC skal registreres i e-arkivering. Alternativt kan hovedkontaktens PAN linkes til Aadhar eller en bankkonto, der er valideret til arkivering ved hjælp af EVC.
Fremgangsmåde til upload:
- Log ind på e-arkiveringsportalen Indkomstskat.
- Gå til TDS - Upload TDS.
- Vælg passende detaljer for FVU-version, regnskabsår, formularnavn, kvartal, uploadtype.
- Klik på valider for at validere erklæringsoplysninger.
- Upload TDS ZIP-filen, som er en erklæring udarbejdet ved hjælp af det værktøj, der downloades fra Tin-NSDL-webstedet eller tredjepartssoftware.
- Anbring den digitale signatur, og klik på upload-knappen.
Fordele
- Det hjælper med at forhindre skatteunddragelse.
- Det genererer en stabil pengestrøm til regeringen.
- Hjælper fradragsberettigede med at afstemme indkomst genereret med TDS-fradrag fra fradragsberettigede.
- Mindsker byrden for skatteopkrævning af regeringen, da byrden ved skatteindskud flyttes til fradragsberettigede.
Ulemper
- Forøgelse af overholdelsesbyrden for fradragsberettigede.
- Blokering af pengestrømme som TDS trækkes på tidspunktet for indkomstgenerering, mens kredit kun er tilgængelig på tidspunktet for indgivelse af en selvangivelse.
- I tilfælde af forkert deponering af TDS fra fradragsberettigede kunne fratræderen ikke kræve TDS-kredit uden skyld for ham.
Punkter at huske
Renter, sanktioner og retsforfølgning er forbundet med TDS-bestemmelser. Derfor skal fradragsberettigede være forsigtig med rettidig overholdelse af bestemmelserne i TDS. Endvidere skal skattesatserne og sektionerne regnskabsmæssigt behandles ved at indgive kvartalsvise afkast. PAN-antallet af parter skal indtastes korrekt. Forfaldsdatoer for forskellige arkiver og skatteindskud skal spores.
