Betydningen af pengestrømsopgørelse er, at den bruges til at måle forretningens likviditetsposition, dvs. indstrømning og udstrømning af likvide midler i virksomheden i et regnskabsår, og det hjælper også virksomheden med at kende tilgængeligheden af kontanter i deres forretning.
Hvorfor er pengestrømsopgørelse vigtig?
Pengestrømsopgørelsens betydning er, at den måler pengestrømmen eller kontantstrømmen i den givne periode. Sådanne detaljer om virksomhedens likviditetsposition kan ikke kun hjælpe virksomheden eller finansanalytikeren med at planlægge på kort eller lang sigt, men også til at analysere det optimale niveau for kontanter og arbejdskapital, der er behov for i virksomheden.
Der er tre kategorier, hvor kontantkilderne og anvendelsen af kontanterne er opdelt, som inkluderer:
- Pengestrømsopgørelse fra driftsaktiviteter er afgørende, da den fokuserer på pengestrømme fra virksomhedens hovedaktiviteter som salg og køb af varer, levering af tjenester mv.
- Pengestrømme Erklæring fra investering er vigtig, fordi den indeholder oplysninger om køb og salg af virksomhedens kapitalaktiver, dvs. aktiverne har en brugstid på mere end et år pr. Selskabets balance.
- Pengestrømsopgørelse fra finansiering er afgørende, da den tager hensyn til virksomhedens køb eller salg af selskabet og ethvert andet provenu eller betalinger med hensyn til gældsfinansieringen. Således er de afsnittet i selskabets pengestrøm, der afspejler virksomhedens nettostrømme, som bruges til finansieringen.
Betydningen af pengestrømsopgørelse
Lad os trin for trin diskutere vigtigheden af pengestrømsopgørelse med eksempler -
# 1 - Kortvarig planlægning
Pengestrømsopgørelse betragtes som et nyttigt og vigtigt redskab til ledelsen af virksomheden med henblik på kortvarig planlægning sammen med at beholde kontrollen med kontanter. For at opfylde de forskellige forpligtelser skal enhver forretningsenhed beholde en tilstrækkelig mængde likvide midler, så den når og når kravet opstår, kan betale det samme. Således hjælper pengestrømsopgørelsen den økonomiske leder med at projicere strømmen af kontanter i den nærmeste fremtid ved at bruge de tidligere data om pengestrømme og udstrømning.
For eksempel har virksomheden brug for kontanter til at opfylde de forskellige forpligtelser, der kan opstå i den nærmeste fremtid, som betaling af gæld, forskellige driftsomkostninger osv.
# 2 - Giver detaljerne, hvor pengene bruges
En anden vigtighed af pengestrømsopgørelsen er, at der er forskellige betalinger, som virksomheden foretager og ikke afspejles i virksomhedens resultatopgørelse, mens det samme er til stede i pengestrømsopgørelsen. Således giver pengestrømsopgørelsen de detaljerede områder, hvor pengene bruges af virksomheden.
For eksempel , hvis virksomheden har lånet, og det betaler hovedstolen tilbage til banken, vil betalingen i så fald ikke blive afspejlet i virksomhedens resultatopgørelse, mens det samme vil være tilgængeligt i pengestrømsopgørelsen. Der kan være en situation, hvor virksomheden har overskuddet, men efter betaling af hovedstolen har den ingen midler til at betale sine forpligtelser. Sådanne situationer kan identificeres ved hjælp af pengestrømsopgørelsen.
# 3 - Oprettelse af overskydende kontanter
Hver virksomhed løber efter motivet til at tjene overskud. Overskuddet hjælper med at skabe kontanter, men der er også andre måder, som hjælper med at skabe kontanter i virksomheden. Disse måder kan identificeres og implementeres ved at fokusere på pengestrømsopgørelsen. På den anden side gør det kun svært at koncentrere sig om P & L-kontoen at fokusere på at skabe kontanter.
For eksempel kan overskydende kontanter oprettes, hvis virksomheden hurtigere kan opkræve tilgodehavender hos sine kunder, hvis virksomheden bruger lagerbeholdningen på en effektiv måde osv.
# 4 - At afsløre de kontante planlægningsresultater
En anden vigtighed af pengestrømsopgørelsen er, at det hjælper virksomheder med at analysere, i hvilket omfang virksomheds kontantplanlægning blev vellykket, da de faktiske resultater ved hjælp af kan sammenlignes med den forventede opgørelse af pengestrømsopgørelsen eller kontantbudgettet. Resultaterne hjælper derefter virksomheden med at træffe foranstaltningerne i overensstemmelse hermed. Dermed hjælper det virksomheden med at sammenligne tidligere vurderings kontantbudget med budgettet for det nuværende budget for at vurdere, hvad der vil være kontantbehovet for virksomheden i fremtiden.
For eksempel forventede virksomheden, at udgifterne til kapitalaktivet for den bestemte måned ville være $ 10.000, men den faktiske var $ 20.000. Så en sådan afvigelse mellem forventet og faktisk bør identificeres af virksomheden, og handlingen bør træffes i overensstemmelse hermed.
# 5 - Langsigtet planlægning
Dette er en anden vigtighed af pengestrømsopgørelsen, at det hjælper ledelsen med at foretage den langsigtede planlægning af kontanterne. Det er nødvendigt for virksomheden at foretage langsigtet økonomisk planlægning, da virksomhedens vækst afhænger af det. Således afslører det vitale ændringer, der er nødvendige for en virksomheds økonomiske positionering, og hjælper ledelsen med at prioritere de afgørende aktiviteter i virksomheden.
For eksempel hjælper den forventede pengestrøm ledelsen med at identificere muligheden for langfristet tilbagebetaling af gæld, da det samme afhænger af tilgængeligheden af kontanterne.
# 6 - Kendskab til det optimale niveau af kontantsaldo
Vigtigheden af pengestrømsopgørelsen er, at den hjælper virksomheden med at fastslå det optimale niveau af likviditet. Det er nødvendigt for virksomheden at bestemme det optimale niveau af kontantsaldo, fordi dette firma kan vide, om virksomhedens midler ligger i tomgang, eller der er mangel på kontanter, eller midlerne er overskydende. Efter at have kendskab til den faktiske kontante position, kan ledelsen i virksomheden træffe beslutningerne i overensstemmelse hermed.
For eksempel , hvis der er et overskud af kontanter, og midlerne er inaktive, så kan virksomheden investere overskydende kontanter, eller hvis der er underskudsmidler, kan det tage beslutningen om at låne midlerne udefra for at overvinde underskudssituation.
# 7 - Hjælper med at analysere arbejdskapitalen
Arbejdskapital er den del af pengestrømmen fra operationerne, der kan påvirke selskabernes pengestrøm. Således bør investorerne have bevidsthed om arbejdskapitalbevægelsen i virksomheden.
For eksempel kan virksomheden bevare sine kontanter ved at forøge tiden til betaling af regningerne. Det kan øge tilgangen af kontanter ved at reducere den tid, det tager at opkræve beløbet hos debitorer og forsinke køb af beholdning til opbevaring af kontanter osv.
