Definition af ejendomsskat
Ejendomsskat er en skat, der pålægges arvede aktiver af arvinger efter aktivindehaverens død og beregnes på baggrund af markedsværdien af det eller de pågældende aktiver. Der anvendes dog en grænse, over hvilken afgifterne anvendes, plus det beløb, der overstiger grænsen, er kun berettiget til en sådan skat.
- I USA har IRS anvendt en basisgrænse på $ 11,4 millioner for året 2019, over hvilken der opkræves en ejendomsskat, når sådanne aktiver overføres. Denne grænse er ikke konstant for hver stat i landet, dog med en forskel i gulvgrænsen og satserne for opkrævning af afgiften.
- Ejendomsskat beregnes som markedsværdien af al ejendom, der ejes på dødstidspunktet eller skal erhverves, og som overføres til arvingen over den statspålagte grænse.
- Boet inkluderer alle den afdøde persons aktiver inklusive kontanter og andre interesser.
- Fradrag fra beregningen af ovenstående bo: Eventuelle sidste minuts ritualudgifter og / eller andre monetære forpligtelser for den afdøde.
Eksempler på ejendomsskat
Eksempel nr. 1
Lad os overveje; Joe efterlod sin familie med aktiver på $ 100.000 efter hans død. Vil familien være ansvarlig for eventuelle ejendomsskatter?
Løsning
I dette scenario - nej. Da de arvede aktiver er under den krævede grænse til beregning, skal der ikke opkræves ejendomsskat.
Eksempel 2
I ovenstående eksempel skal du overveje, at Joe har en familie, inklusive sin kone og 2 børn. Efter døden efterlod Joe aktiver på 15 millioner dollars til sin familie. Vil hans familie nu være ansvarlig for eventuelle ejendomsskatter?
Løsning:
Selv i dette tilfælde er familien ikke ansvarlig. Joes kone ville blive betragtet som den juridiske arving til al hans videregivet formue. Ejendomsskat opkræves ikke, hvis ægtefællen arver den afdødes formue.
Eksempel 3
Overvej nu, at Joes kone døde før ham. Efter sin død har Joe nu efterladt 15 millioner dollars til hver af sine børn. Nu kan vi bestemme ejendomsskatter for Joes børn, da hvert barn arver aktiver, der er mere værd end den fastsatte grænse under jurisdiktion.
Det støtteberettigede beløb til skatteberegning vil være:
$ 15.000.000 - $ 11.400.000: $ 3.600.000 for hvert barn
Eller $ 7.200.000 i det hele taget.
Hvis Joe endnu en gang havde efterladt i alt 15 millioner dollars mellem begge sine børn, ville de ikke have været forpligtet til at betale nogen ejendomsskat.
Baseret på ovenstående tabel, hvis Joe er bosiddende i New York, vil nedenstående skatter gælde for hans børn:
$ 238.800, - der skal betales af hvert barn.
Fordele
- Disse skatter opkræves ikke af ægtefællen. Hvis dødsboet videregives til ægtefællen efter døden, opkræves der ingen sådanne skatter. Det samme er dog ikke tilfældet med andre arvere.
- Da grænsen for at vurdere sådanne skatter er høj, er den almindelige mand ikke belastet med væsentlige forpligtelser med hensyn til grundlæggende arv. Disse skattetjenester skal opkræves af tunge lommeborgere i staten.
- Skatten fungerer som en af de væsentligste indtægtskilder for regeringen.
Ulemper
- Det reducerer arvets værdi af et aktiv for arvingen. Det er trods alt en form for skat til skatteyderne, som kræves ved arv. Ikke desto mindre kan det betragtes som at modtage en mindre værdi end forventet af aktivet, som er videregivet uden at skulle tjene af sig selv.
- Der er midler til rådighed for at undgå eller reducere sådanne skatter, som aktivindehaveren kan planlægge inden døden. F.eks. Kan han i stedet for bare videregive hans ejendom investere de tilsvarende penge i veje, der betaler afkast senere, eller han kan fordele sin formue blandt mere end 1 arvere, så de hver for sig ikke overskrider den krævede beregningsgrænse.
- Det beregnes ud fra markedsværdien af aktiver på værdiansættelsesdatoen. Derfor, på den meget bestemte dato, er ejendomsskatten, hvis markedsværdien er højere, højere end generelt.
Begrænsninger af ejendomsskat
- Den største begrænsning, der er fastsat for sådanne skatter, er den høje grænse, der afgøres gensidigt blandt medlemmer af enhver stats finansielle afdeling. Derfor er kun meget højt værdiansatte aktiver omfattet af beregningen. Imidlertid er de grænser, som staten har sat, i betragtning af alle fordele og ulemper.
- En anden vigtig begrænsning ved beregning af sådanne skatter er, at den tager markedsværdien af sådanne aktiver i betragtning som på værdiansættelsesdatoen. Afhængigt af situationen kan det derfor afvige eller måske ikke adskille sig fra andre datoer og derfor måske eller måske ikke være berettiget til ejendomsskat overhovedet, hvis det (eller ikke) overtræder den krævede statsgrænseværdi.
Vigtige punkter at bemærke om ændring i ejendomsskat
- Grænsen for en sådan skat er dynamisk hvert år og ændrer sig med landets lovgivning. Hver stats regering beslutter og bestemmer grænsen hvert år baseret på forskellige parametre.
- Jo mere den rigdom arvet, jo mere opkræves ejendomsskatten på arven. De er direkte proportionale med den erhvervede formue.
Konklusion
En ejendomsskat svarer meget til arveafgifter og gaveafgifter. Den kritiske forskel mellem en bo- og arveafgift er, at sidstnævnte opkræves, efter at aktiverne er videregivet, og afhængigt af den enkeltes arv, er de forpligtet til at betale deres andel af en sådan skat. Gaveskatter opkræves i løbet af en persons levetid, når de videregiver et aktiv på mere end $ 15.000 eller kontant i et sådant beløb til andre personer. En person er berettiget til gaveafgift hvert år, når de videregiver deres aktiver / kontanter som gaver.
