Forskellen mellem bankbalance og virksomhedsbalance
Udarbejdelsen af en bankbalance er virkelig kompliceret, da bankinstitutionerne skal beregne deres nettolån, og det er virkelig tidskrævende, og de poster, der er registreret i denne balance, er lån, kvoter, kortfristede lån osv., Mens udarbejdelsen af en Virksomhedens balance er ikke så kompliceret og tidskrævende, og den registrerer poster som aktiver, passiver og nettoværdi.
B ør vi går ind i praktiske grynet af balancen af banken og af enhver almindelig virksomhed, først skal vi se i karakteren af hver.
Banken fungerer som formidler mellem to parter. En banks opgave er at hjælpe det firma, hvori det kan hjælpe. Bank tjener overskud på spændet mellem den rente, den modtager, og den rente, den betaler.
På den anden side opererer en virksomhed med at producere varer eller tjenester og i sidste ende sælge disse varer eller tjenester til en anden virksomhed, slutkunde eller til regeringen. Målet med at drive et almindeligt selskab er at generere og maksimere formuen for sine aktionærer.
Da arten af begge disse enheder er forskellig, giver det mening at udarbejde en unik balance for hver af dem.
Bankbalance vs. selskabsbalance (infografik)
Forskellene mellem bankbalance og selskabsbalance er som følger -
Opbygning af bankens balance
Bankens balance er udarbejdet forskelligt fra selskabets balance. De første par poster på en banks balance svarer til balancen for et almindeligt selskab. For eksempel kommer kontanter, værdipapirer osv. Under aktiver i bankens balance.
Tidsplaner i en bankbalance
I en bankbalance nævnes tidsplaner, fordi tidsplaner henviser til yderligere oplysninger. Nøgleplaner, der bruges i bankbalancerne, er -
- Indskud
- Låntagning
- Kapital
- Reserver og overskud
- Kontanter ved hånden
- Investeringer
- Forpligtelser
Gennemsnitlig saldo
Et af de unikke kendetegn ved bankbalancen er, at alle de saldi, der finder sted i balancen, er gennemsnitlige beløb. At tage gennemsnitlige beløb giver en bedre idé om bankens økonomiske anliggender.
Det, der adskiller banken fra det andet almindelige selskab, er imidlertid, at banken tager mere risiko end noget almindeligt selskab.
Lån
Dette er en af måderne, som banker tjener penge på. Banker yder lån til forskellige kundesegmenter. To af de grundlæggende lån, banken tilbyder, er personlige lån og realkreditlån. Personlige lån ydes med en rentesats og uden pant. Normalt forbliver renten højere i personlige lån.
Pantelån ydes mod et pant. Da lånene tilbydes mod et pant, er renten normalt lavere her. Men hvis den enkelte ikke er i stand til at betale lånene, kræves pantet af banken.
Banker skaber også en tillæg i balancen til at dække tab fra lånene (hvis nogen) og ændre strukturen på denne godtgørelse afhængigt af de økonomiske faktorer, der foregår på markedet.
Kortfristede investeringer
For bankerne er kortsigtede investeringer også af yderste betydning. Det er de inkluderer kontanter, værdipapirer under kortsigtede investeringer. Disse kortsigtede investeringer gør tre ting -
- For det første nedsætter kortfristede investeringer varigheden af de samlede aktiver.
- For det andet mindsker kortfristede investeringer også chancerne for misligholdelsesrisiko.
- Og endelig øger kortfristede investeringer også likviditeten.
Format og eksempel på balance i banken
ABC Banks balance
| Oplysninger | Tidsplan | Beløb (i US $, millioner) |
| Aktiver | ||
| Kontantbeholdninger | 8 | 30.000 |
| Boliglån | 25.000 | |
| Federal solgte fonde og købte værdipapirer | 11.000 | |
| Kommerciel | 23.000 | |
| Investeringer | 7 | 43.000 |
| Kreditkort | 3500 | |
| Fremskridt | 6 | 12.500 |
| Kommercielle lån | 2.000 | |
| Lejemål | 4.500 | |
| Akkumulerede afskrivninger | 5 | 500 |
| Fradrag for tab på lån og leasing | 4 | 7.000 |
| Samlede aktiver | 162.000 | |
| Forpligtelser | ||
| Opsparing | 45.000 | |
| Tidsindskud | 34.000 | |
| Pengemarkedsindskud | 26.000 | |
| Føderale midler solgt og købt efter aftale om genkøb | 5.500 | |
| Rentebærende langfristet gæld | 3 | 13.000 |
| Ikke-rentebærende forpligtelser | 2 | 3.500 |
| Egenkapitalen | 1 | 35.000 |
| Forpligtelser i alt og egenkapital | 162.000 |
Opbygning af selskabets balance
Et almindeligt selskabs balance svarer til et simpelt balanceformat.
Et regulært selskabs balance vil balancere mellem to sider - aktiver og passiver.
For eksempel, hvis et firma tager et lån fra en bank på $ 50.000, finder transaktionen sted på balancen på følgende måde -
- For det første vil vi på "aktiv" -siden inkludere "Kontanter" på $ 50.000.
- For det andet inkluderer vi på "ansvar" -siden "Gæld" på $ 50.000.
For en transaktion er der to konsekvenser, og disse to afbalanceres af balancen.
Lad os nu forstå "aktiver" og "passiver."
Aktiver
Under "aktiver" taler vi først om "aktuelle aktiver". Omsætningsaktiver er aktiver, der hurtigt kan afvikles kontant. Her er de poster, der hører under kortfristede aktiver -
- Likvide beholdninger
- Kortsigtede investeringer
- Varebeholdninger
- Handel og andre tilgodehavender
- Forudbetalinger og periodiseret indkomst
- Afledte aktiver
- Aktuelle skatteaktiver
- Aktiver, der holdes til salg
- Udenlandsk valuta
- Forudbetalte omkostninger
Her er et eksempel til dig -
| A (i US $) | B (i US $) | |
| Kontanter | 4500 | 5600 |
| Kontantekvoter | 6500 | 3400 |
| Tilgodehavender | 7000 | 8000 |
| Varebeholdninger | 8000 | 7000 |
| Samlede kortfristede aktiver | 26.000 | 24.000 |
Lad os nu tale om "langfristede aktiver."
Langfristede aktiver kaldes også anlægsaktiver. De betaler dig i mere end et år, og de kan ikke let afvikles.
Under "langfristede aktiver" inkluderer vi følgende poster -
- Materielle anlæg og udstyr
- Goodwill
- Immaterielle aktiver
- Investeringer i associerede virksomheder og joint ventures
- Finansielle aktiver
- Medarbejderfordele aktiver
- Udskudte skatteaktiver
Hvis vi tilføjer både omsætningsaktiver og langfristede aktiver, får vi de samlede aktiver i et almindeligt selskab.
Forpligtelser
Også i passiver starter vi med "aktuelle forpligtelser."
Kortfristede forpligtelser er forpligtelser, der kan betales i en meget kort varighed. Her er de poster, vi vil medtage under kortfristede forpligtelser -
- Finansiel gæld (kortvarig)
- Handel og anden gæld
- Bestemmelser
- Periodeafgrænsningsposter og udskudt indkomst
- Aktuelle skatteforpligtelser
- Afledte forpligtelser
- Tilgodehavender
- Moms skal betales
- Renter, der skal betales
- Kortfristet lån
- Aktuel løbetid på langfristet gæld
- Kundedepositioner på forhånd
- Forpligtelser direkte forbundet med aktiver bestemt for salg
Nu vil vi se på et eksempel på kortfristede forpligtelser -
| M (i US $) | N (i US $) | |
| Tilgodehavender | 21000 | 31600 |
| Aktuelle skatter, der skal betales | 17000 | 11400 |
| Aktuelle langfristede forpligtelser | 8000 | 12000 |
| Samlede kortfristede forpligtelser | 46000 | 55000 |
Vi vil nu se på "langfristede forpligtelser." Disse forpligtelser er langfristede forpligtelser, som virksomheden betaler inden for en lang periode.
I "langfristede forpligtelser" inkluderer vi følgende -
- Finansiel gæld (lang sigt)
- Bestemmelser
- Forpligtelser for medarbejderfordele
- Udskudte skatteforpligtelser
- Andre gældsforpligtelser
Ved at tilføje "kortfristede forpligtelser" og "langfristede forpligtelser" får vi "samlede passiver".
For at fuldføre balancen for et almindeligt selskab har vi kun én ting tilbage. Og det er "egenkapital."
Egenkapitalen
Egenkapital er opgørelsen, der inkluderer aktiekapitalen og alle andre relaterede justeringer. Her er et format af egenkapitalen -
| Egenkapitalen | |
| Indbetalt kapital: | |
| Ordinære aktier | *** |
| Foretrukne lager | *** |
| Yderligere indbetalt kapital: | |
| Ordinære aktier | ** |
| Foretrukne lager | ** |
| Bevaret indtjening | *** |
| (-) Egne aktier | ( ** ) |
| (-) Oversættelsesreserve | (**) |
Hvis vi tilføjer samlede passiver og egenkapital, får vi et tal, og det skal matche det samlede aktiv.
Nu vil vi se på formatet og eksemplet på en almindelig virksomheds balance.
Format og eksempel på et almindeligt selskabs balance
Balance for ABC Company
| 2016 (i US $) | 2015 (i US $) | |
| Aktiver | ||
| Omsætningsaktiver | 250.000 | 550.000 |
| Investeringer | 36,00,000 | 39.50.000 |
| Anlæg og maskiner | 22,00,000 | 15.60.000 |
| Immaterielle aktiver | 35.000 | 25.000 |
| Samlede aktiver | 60,85.000 | 60,85.000 |
| Forpligtelser | ||
| Nuværende forpligtelser | 175.000 | 210.000 |
| Langfristede forpligtelser | 85.000 | 175.000 |
| Totalt ansvar | 260.000 | 385.000 |
| Aktionærers egenkapital | ||
| Foretrukne lager | 450.000 | 450.000 |
| Ordinære aktier | 49,95.000 | 50,00,000 |
| Bevaret indtjening | 380.000 | 250.000 |
| Aktionærers samlede kapital | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Forpligtelser i alt og egenkapital | 60,85.000 | 60,85.000 |
Vigtige forskelle - bankbalance vs. selskabsbalance
Forskellene mellem bankbalance og selskabsbalance er som følger -
- Balance over bank er helt anderledes end balancen for et almindeligt selskab i tilgangen til forberedelse. Begge er forberedt helt forskelligt.
- En banks aktiver og passiver adskiller sig meget fra et almindeligt selskabs aktiver og passiver. Det er derfor, selvom arrangementet af banken og et almindeligt selskab er ens, er varerne altid forskellige.
- I bankernes balance summeres og registreres de gennemsnitlige saldi. Det giver en bedre ramme for bankernes økonomiske resultater. På den anden side tager balancen for et almindeligt selskab slutbalancen fra sporbalance. Prøvesaldo udarbejdes fra hovedkontokonti. Og derefter, fra trail balance, overføres slutbalancen til balancen for et almindeligt selskab.
- For at få vist nye oplysninger brugte saldoen i banken "tidsplaner". På den anden side bruger en almindelig virksomheds balance "noter" til at vise nye oplysninger.
- For at udarbejde en banks balance skal en revisor gennemgå en masse information. Han / hun har brug for at gennemse bankernes kortsigtede investeringer, lånene (personlige & pant), indskud, renter betalt og modtaget osv. Derfor er det ret besværligt at udarbejde en banks balance. På den anden side er det ret nemt at udarbejde balancen for et almindeligt selskab. Alt hvad du skal gøre er at finde ud af kortfristede aktiver, anlægsaktiver, kortfristede forpligtelser, langfristede forpligtelser og egenkapital. Og du ville være i stand til at forberede balancen let.
- Banker tager flere risici end nogen anden virksomhed. Derfor oprettes der i bankens balance en særskilt hensættelse (godtgørelse) til dækning af tab på lån. Der er hensættelser til dårlig gæld eller kreditorer i et almindeligt selskabs balance, men de svarer ikke til godtgørelse oprettet i bankens balance.
- Der er mange økonomiske faktorer, der påvirker en banks balance. Men i tilfælde af et almindeligt selskab påvirker sjældent eksterne begivenheder udarbejdelsen af balancen.
Tjek også balancen vs. den konsoliderede balance
Bankbalance vs. selskabsbalance (sammenligningstabel)
| Grundlag for sammenligning - bankbalance vs. selskabsbalance | Balance over banken | Balance for et almindeligt selskab |
| 1. Definition | Bankens balance udarbejdes i henhold til mandatet af de regulerende myndigheder | Virksomhedens balance er udarbejdet i henhold til reglerne fra International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Mål | Hovedformålet er at fremvise en nøjagtig afvejning mellem bankens fortjeneste og risiko. | Hovedformålet er at afspejle det nøjagtige økonomiske billede af en organisation over for interessenterne. |
| 3. Anvendelsesområde | Omfanget af bankens balance er begrænset, da det kun gælder for banker. | Virksomhedens balance er den meget bredere forstand, den gælder for alle slags virksomheder (fremstilling, bil osv.). |
| 4. Ligning - bankbalance vs. selskabsbalance | Aktiver = forpligtelser + egenkapital
(* Bankens aktiver og passiver er meget forskellige fra ethvert almindeligt selskab) | Aktiver = forpligtelser + egenkapital |
| 5. Kompleksitet | Udarbejdelsen af en balance for en bank er ret kompleks, da banken skal beregne "nettolånet". | Udarbejdelsen af virksomhedens balance er meget enklere. |
| 6. Tidsforbrug | Bankens balance har brug for meget tid til at forberede sig. | Virksomhedens balance tager ikke meget tid at forberede sig på. |
| 7. Nøglebegreber - Bankbalance vs. Virksomhedsbalance | Lån, kortfristede investeringer, hensættelse til tab på lån; | Aktiver, passiver og egenkapital. |
| 8. Omtaleligt dokument | Bankens balance nævner reference gennem "tidsplaner." | Virksomhedens balance nævner sin reference via "noter". |
| 9. Balancetype | I bankbalancen er balancetypen den gennemsnitlige saldo. | I virksomhedens balance slutter balancetypen saldoen. |
Konklusion - Bankbalance vs. selskabsbalance
Hvis du ser på en balance for et almindeligt selskab, får du en ide på overfladeniveau om, hvordan en balance fungerer. Bankens balance er arrangeret på en lignende måde, men poster under hovedene er forskellige.
Desuden bruger banker den gennemsnitlige saldo for deres balance, hvilket er ret unikt, hvis vi sammenligner det med den almindelige virksomhedsdrift.
Selv om disse balancer har en helt anden rækkevidde, er målsætningen for dem begge ret ens, dvs. at afsløre et nøjagtigt billede af organisationens økonomiske anliggender.
