Hvad er gaveangivelse?
En gaveafgift er en form for skat, der opkræves ved overførsel af ejendom eller aktiv fra en person til en anden person, når den person, der modtager ejendommen eller aktivet, ikke foretager betalingen i overensstemmelse med dagsværdien af en sådan ejendom eller aktiv. Der opkræves skat på den person, der giver gaven (kendt som donor) og ikke på modtageren af gaven.
Hvem har brug for at indgive en selvangivelse?
Gaveskatten opkræves til en person, der overfører et aktiv til en anden person til en værdi, der er mindre end dagsværdien af aktiverne. For at betragte transaktionen som en gave skal modtageren af en gave således betale ethvert beløb, der er mindre end dagsværdien af gaven.
En selvangivelse er en skatteformular, der skal indgives af giveren, hvis de foretager en transaktion med en gave, der overstiger den foreskrevne grænse, kendt som skattefritagelse. Således skal donor af gaven indgive selvangivelsen, medmindre andet kræves i loven. Formularen til en selvangivelse er IRS-formular 709.
Regeringen tillader ægtepar at fordoble gavefritagelsesgrænsen, i hvilket tilfælde den grundlæggende fritagelsesgrænse øges til to gange for parret.
Krav til at indgive en selvangivelse
Donoren skal indgive en selvangivelse, når den årlige gave til en person i løbet af året ikke overstiger $ 15.000. Det er den årlige grænse for udelukkelse af gaveafgift. Grænsen er også baseret på hver modtager, og hætten er ikke på det samlede gavebeløb. Således kan en person give gaver til så mange personer, som han ønsker, op til $ 15.000 uden at tiltrække gaveafgift.
Der er også en fritagelsesgrænse for levetiden, som gør det muligt for en person at lave gaver på 11,58 millioner dollars uden at tiltrække gaveafgiften. Denne grænse gælder således for en levetid. Man skal kun betale gaveafgift, når gavegrænsen er opbrugt.
Eksempler
Lad os forstå kravet om selvangivelse ved hjælp af eksempler.
Eksempel nr. 1
En person lavede 10 gaver til 10 forskellige personer til hver 5.000 dollars i løbet af et relevant skatteår.
Her udgør den samlede værdi af gaver foretaget af personen $ 50.000. Den årlige grænse for gaveafgift er dog $ 15.000 pr. Person, og grænsen er ikke på det samlede beløb for gaver i løbet af året. Derfor opstår forpligtelsen til at betale gaveafgift ikke i løbet af året, da den årlige grænse for gavefritagelse på $ 15.000 pr. Person ikke er opbrugt.
Eksempel 2
Antag, at i det ovenstående eksempel er den nuværende uudnyttede saldo af gavefritagelsen for livet $ 11,55 millioner uden at overveje de gaver, der er foretaget i løbet af året.
Nu, selvom den årlige fritagelsesgrænse ikke er opbrugt, er levetidsfritagelsesgrænsen opbrugt, da den kumulative restbeløb for levetidsgrænsen udgør 11,60 millioner dollars efter at have overvejet nuværende gaver på 50.000 dollars.
Derfor vil forpligtelsen til at betale gaveafgift opstå.
Almindelige fælder, der skal undgås
Man skal undgå følgende fælder, når man afgiver selvangivelsen.
- Gaver skal oplyses tilstrækkeligt i gaveangivelsen. Hvis man afslører gaverne tilstrækkeligt, kan indtægtsservicen kun revalere gaverne indtil en maksimumsperiode på tre år, hvis ikke indtægtsservicen får autoritet til at revalere gaverne i en ubegrænset periode. Således skal detaljer som arten af gaven og vurderingsgrundlaget videregives korrekt.
- Gaver, der overstiger den årlige grænse for ekskludering af gaveafgift, rapporteres også til gengæld. Selvom på grund af grænsen for levetidsfritagelse, er gaverne muligvis ikke beskattet, men de udtømmer grænsen for fritagelse for levetiden, og det er derfor nødvendigt at rapportere dem til gengæld.
- Når et ægtepar laver en fælles gave, er det vigtigt, at begge individer viser gaven, når de vender tilbage for at vise, at de begge gav sit samtykke til det samme.
- Man skal sørge for, at når en gave gives til en tillid, kvalificerer gaven sig til at være "nuværende interesse". Hvis det samme ikke kvalificerer til at være nuværende interesse, falder det samme ikke i den årlige fritagelsesgrænse og vil være skattepligtig.
Hvornår er der ikke noget krav om en selvangivelse?
Der kræves ikke indgivelse af en selvangivelse, når følgende gaver foretages:
- Gaver, der gives til ægtefællen;
- Gaver til en politisk organisation for dens anvendelse.
- Betalinger foretaget direkte til uddannelsesinstitutioner for at imødekomme studieafgift;
- Betalinger foretaget direkte til medicinske institutter eller direkte til medicinske forsikringsselskaber;
- Når betalinger ikke overstiger den årlige undtagelsesgrænse på $ 15.000;
Konklusion
Således skal en person indgive en selvangivelse for de gaver, han har givet i løbet af året. Afkastet er nødvendigt for at blive arkiveret, selvom de falder over den årlige fritagelsesgrænse, selvom skatten ikke skal betales. Sørg for at give de nødvendige oplysninger til gengæld for at undgå spørgsmål fra IRS senere.
