Hvad er moms (moms)?
Merværdiafgift (moms) er en indirekte skat, der opkræves på tidspunktet for forbrug af varer og tjenester og opkræves, når en værdi er tilføjet over forskellige faser af produktion / distribution lige fra køb af råvarer til de endelige produkter sælges til detailforbrugerne.
Moms opkræves af produktomkostningerne i hvert trin, og dens fulde byrde bæres kun af den endelige forbruger, da producenten af produktet eller distributionsmedlemmerne i distributionskæden kan tage den moms, de betaler af dem. (dvs. indtil køberen ikke er slutbrugeren, er de købte varer omkostningerne for virksomheden, og afgiften, der betales på disse køb, kan reduceres fra den afgift, de opkræver på deres kunder.
Det opkræves baseret på forbrug af varer og snarere end forbrugernes indkomst.
Beregning af moms
Moms, der skal betales til regeringen = udgående moms - indgående moms- Output VAT = Det er en afgift, der opkræves ved salg af varer. Det opkræves af varens salgspris.
- Indgående moms = Det er den afgift, der betales ved køb af varer. Det betales til varens kostpris.
Eksempler
Eksempel nr. 1
Theo er en chokolade fremstillet og solgt i USA. USA har en moms på 10%.
- Theos producent anskaffer råmaterialet til en pris af $ 10 plus moms på $ 1 - betales til den amerikanske regering. Den samlede pris er $ 11.
- Producenten sælger Theo til en forhandler for $ 20 plus en moms på $ 2 i alt til $ 22. Imidlertid betaler producenten kun $ 1 til den amerikanske regering, da det er den samlede moms, der skal betales på dette tidspunkt, fordi udgående moms $ 2 reduceres med den indgående moms på $ 1, der betales under indkøb af råvarer. $ 1 betalt repræsenterer momsen på værditilførsel foretaget i kostprisen på $ 10 ($ 20 - $ 10)
- Forhandleren sælger derefter Theo til slutforbrugeren for $ 30 plus en moms på $ 3 i alt til $ 33. Forhandleren betaler $ 1 til den amerikanske regering (Output VAT $ 3 reduceret med den indgående moms betalt til Producent $ 2). Betalt $ 1 repræsenterer momsen på værditilførsel foretaget i kostprisen på $ 10 ($ 30 - $ 20)
Eksempel 2
Polo er en mærketrøje i USA. Moms / moms i USA er 10%.
Uden skat:
Producenten af Polo bruger $ 20 i råmateriale til at fremstille skjorten, så det samme sælges til en forhandler for $ 30, og detailhandleren sælger endelig skjorten til slutforbrugeren for $ 40.
Med moms:
Med ovenstående eksempel er inputomkostningerne for producenten $ 20. Det samme ville blive solgt til en forhandler til en pris af $ 30, og den endelige pris, der opkræves af forbrugerne, er $ 44 (Kostpris 40 plus moms @ 10% er $ 4, så det er i alt $ 44). I denne forbruger betaler moms på $ 4. Forhandleren opkræver afgiften fra forbrugeren og betaler den til regeringen.
Med moms:
Med ovenstående eksempel betaler producenten $ 22 for råmateriale ($ 20 omkostninger plus $ 2 moms), Producenten vil tage $ 2 moms betalt som inputkredit. Det samme ville blive solgt til forhandler af producenten til prisen på $ 33 (Omkostningspris + værdi-tilføjet = $ 20 + $ 10 = $ 30 plus moms @ 10% er $ 3, så det er i alt $ 33). Her betaler producenten $ 1 til regeringen ($ 3 udgående moms - $ 2 indgående moms), og den endelige pris, der opkræves af forbrugeren, er $ 44 (Omkostningspris + værdiansat ekstra = $ 30 + $ 10 = $ 40 plus moms @ 10% er $ 4, så det er i alt $ 44 ). Her betaler detailhandlen $ 1 til regeringen ($ 4 udgående moms - $ 3 indgående moms). Selvom der opkræves skat på forskellige stadier, bærer slutforbrugeren den fulde skat på $ 4.
Så både i moms / moms, forbliver afgiftsbeløbet det samme, og det bæres kun af slutforbrugeren, men præferencen gives til moms, da det opkræves på hvert trin, og hver deltager i mekanismen handler en skatteopkræver for regeringen og skatteunddragelse er minimal i den. Det er mere sofistikeret end momsen.
Fordele
- Indtægterne til regeringen under momssystemet vil være konstante, da det er en forbrugsbaseret skat.
- Det sikrer bedre skatteoverholdelse, og skatteunddragelse reduceres i det omfang det er muligt på grund af dens indhentningseffekt.
- Indtægter optjent af regeringen via moms er enorme, da det er en lav skattesats, der anvendes på vareforbruget.
- Momsen kan overvåges og administreres mere effektivt sammenlignet med andre gældende skatter.
- Det betragtes som en neutral skat, da den opkræves på alle typer virksomheder.
- Dets love og regler er meget gennemsigtige, og afgiften opkræves over forskellige faser i mindre dele.
- Denne afgift opkræves på merværdien på hvert trin og ikke på den samlede pris, så der er ingen kaskadevirkning.
- Der er antallet af skatteydere under dette system, da det opkræves på forskellige stadier, og alle slutforbrugere betaler skat på forbrug uanset deres indkomst.
- Fordelen for regeringen er, at selv for de varer, der forbliver på lager, enten hos distributøren eller forhandleren, modtager regeringen en del af afgiften.
Ulemper
- Momsen er lidt kompliceret, da identifikation af merværdi i hvert trin ikke er et let job.
- Dens implementering på tværs af faktureringssystemet kan være dyrt.
- Det kan kun betragtes som effektivt, når slutforbrugerne er opmærksomme på skattesystemet; ellers er skatteunddragelse mulig.
- Producenten og distributørerne skal betale skat på forhånd, da betaling af skat ikke kan udsættes, før varerne er solgt til slutbrugerne.
- Slutforbruger vinder eller mister ikke noget i momssystemet, da der ikke er nogen kredit for dem.
- Da moms er en skat på udgiften, er denne skat regressiv, og den påvirker de fattige mere end rige, da de bruger mere del af deres indkomst.
Begrænsninger
Da moms er en forbrugsbaseret skat, er det en yderligere byrde for slutforbrugerne. Denne afgift føjes til prisen på produkterne, og slutforbrugeren kan ikke benytte sig af nogen kredit eller modregne i den moms, som de betaler. Derfor kan det påvirke forbrugernes forbrugsmønster, og efterspørgsel og udbud af varerne kan variere. Selvom det bidrager med indtægter til regeringen, kan det reducere forbrugernes købekraft, og det kan medføre indtægtsfald for økonomien som helhed. Skat vil blive betragtet som ineffektiv, hvis de indtægter, der går tabt på grund af forskydningen i efterspørgslen, er mere end de indtægter, som regeringen opnår ved at opkræve moms. Det er også kendt som et dødvægtstab.
Konklusion
Moms er et af de mest effektive skattesystemer. I underudviklede lande og udviklingslande yder det betydelige indtægtsbidrag til regeringen, da det er i form af forbrugsafgift. I momsen kan skatteunddragelse undgås i modsætning til moms, hvor det er let at fyre med. Det bringer et afbalanceret skattesystem i landet. Det sikrer også retfærdighed og ensartethed i processen.
