Definition af overførselsskat
Overførselsskat defineres som et gebyr, der pålægges overføreren af et bestemt aktiv, inklusive fast ejendom eller andre indtægtsgenererende aktiver på tidspunktet for overførslen af et sådant aktiv til en erhverver og er normalt inkluderet i kostprisen for et sådant aktiv på tidspunktet for dets salg.
Beregning af overførselsskat
Overførselsskat kan være et fast beløb eller en procentdel af aktivets oprindelige pris, afhængigt af de vilkår og betingelser, der er angivet på tidspunktet for det oprindelige køb eller i henhold til juridiske normer. Beregning af overførselsskat afhænger af aktivets markedsværdi og den stat, hvor det hører hjemme.
- Det inkluderer de juridiske omkostninger og gebyrer, der er inkluderet i en sådan overførsel, fastlagt af de juridiske afdelinger uden skjulte eller betingede afgifter.
- I tilfælde af overførsel af ejendom efter døden betegnes disse skatter som ejendomsskatter, som i henhold til IRS i USA anvendes efter en basisgrænse på $ 11,4 millioner (pr. År 2019).
- I tilfælde af overførsel, mens overdrageren er i live, kaldes disse skatter som arv eller gaveafgift og opkræves ved erhvervelse af enkeltpersoner. Arv / gaveafgift opkræves på aktivværdi større end $ 15.000 eller kontant i et sådant beløb til andre personer og er kvalificerede, når og når et aktiv overføres.
Føderale skattegrænser for New York i USA (2019)
Kilde: Offentlig Leginfo
Eksempler på overførselsskat
Eksempel nr. 1
Miss Anne ønsker at forlade sine investeringer i statsobligationer ved at overføre det samme til sin niece. Den aktuelle pris på denne obligation er $ 120, og den overførselsskat, der skal betales, er 5% af den aktuelle markedspris i henhold til instrumentdokumenter. I betragtning af at Miss Anne betalte $ 100 for at købe denne obligation, hvor meget skat betaler hun, og hvad er hendes fortjeneste på denne investering (hvis nogen) bortset fra kuponer modtaget med tidligere intervaller?
Løsning:
Samlet investeret beløb: $ 100
Aktuel markedspris på obligationen: $ 120
Overførselsskat, der skal betales: 5% af $ 120 eller $ 6
Samlet beløb betalt af Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Overskud modtaget efter overførsel af obligation: $ 120 - $ 106 = $ 14
Eksempel 2
Mr. John ønsker at give sin datter en bil til en værdi af $ 10.000. Han er dog bekymret for, at der kan opkræves en gaveafgift på denne overførsel i henhold til regeringens lovgivning. Kan du rådgive ham om beregningen af en sådan skat på denne aftale?
Løsning:
Da værdien af denne overførsel er $ 10.000, hvilket er under den krævede tærskel på $ 15.000 om året for at være berettiget til betaling af gaveafgift, er denne transaktion ikke berettiget til nogen gaveafgift. Der opkræves ingen overførselsskat på denne transaktion.
Eksempel 3
Efter Marias død blev aktiver til en værdi af 12 millioner dollars efterladt for hendes arving. Beregn den ejendomsskat, som hendes arving skal betale, når den arver aktiverne.
Løsning:
I henhold til minimumsgrænsen på ejendomsskatten på $ 11,4 millioner er overførslen berettiget til en ejendomsskat.
Nedenfor er beregningen for det samme:
$ 11.400.000: Ingen skatter
Første $ 500.000: 3,06% af $ 500.000 = $ 15.300
Resterende $ 100.000: 5% af $ 100.000 = $ 5.000
Derfor skal de samlede overførselsskatter betales
- = $ 15.300 + $ 5.000
- = $ 20.300
Se excel-ark for beregning.
Fordele
- Overførselsskat er en ekstra indtægtsgenererende indtægtskilde for staten ud over de andre bestemte indtægtskilder.
- Disse skatter kan fordeles jævnt eller forholdsmæssigt mellem overdrager og overdrager afhængigt af gensidige forhandlinger og udgør derfor ikke byrdefulde for en af parterne.
- Grænsen, der er indstillet på aktivets værdi, før en sådan afgift pålægges, er på en højere side, hvilket undgår mindre transaktioner for at blive inkluderet i anvendeligheden og er således nyttig til både at minimere betaling på overførers side og reducere papirarbejde på siden af indsamlingscentret.
Ulemper
- På grund af smuthuller i implementeringen af sådanne skatter, som et afkald på en ægtefælle i tilfælde af ejendomsskatter, kun berettigede ud over basisgrænsen osv., Kan ejere af sådanne aktiver udnytte og manipulere betalingen af sådanne skatter.
- Fungerer som en ekstra omkostning til aktivets faktiske værdi, hvilket undertiden forårsager undgåelse af sådanne overførsler, da det øger omkostningerne ved overførslen.
- Disse skatter beregnes på baggrund af den aktuelle markedsværdi af sådanne aktiver. Derfor betales overførselsskat (hvis nogen) på tidspunktet for anskaffelsen af aktivet fra den, der er betalt på overførselstidspunktet og vil være højere i værdi.
Begrænsninger
- Beregningen af overførselsskat afhænger af værdien af sådanne aktiver pr. En bestemt dato. Derfor svinger i tilfælde af kommende begivenheder på det land, hvor et sådant aktiv hører hjemme. Overvej for eksempel, at en villa skal overføres, hvis værdi pr. I dag er $ 2 millioner. På grund af specifikke politiske begivenheder og udbrud fra mængden falder værdien i den kommende uge til $ 1,5 millioner eller derunder, og ejeren ønsker nu at foretage et nødsalg. Selvom fortjenstmargenen går ned, overføres skat også i sådanne tilfælde.
- En væsentlig begrænsning for indsamlingstjenesten er de basisgrænser, der er fastsat for beregningen af sådanne afgifter.
- I tilfælde af gaveafgift opkræves overføreren af et sådant beløb og ikke modtageren af en sådan gave.
Vigtige punkter at bemærke
Basisværdien for sådanne skatter ændres hvert år, men ikke store udsving. Derudover ændres det med statslovgivningen, varierer fra sted til sted. Der er et par stater, der måske ikke engang opkræver sådanne afgifter ved enhver overførsel.
Konklusion
Overførselsskat er en del af de betydelige indtægtsgenererende felter for staten. Disse indtægter kommer ud over andre kilder og er en ekstra indkomst for regeringen. Imidlertid udnyttes smuthuller i gennemførelsen af sådan lovgivning ofte af ejendomsejere for at undgå / reducere betalingen af sådanne skatter.
