Hensættelse til indkomstskatbetydning
Hensættelse til indkomstskat er den skat, som virksomheden forventer at betale i det indeværende år og beregnes ved at foretage justeringer af selskabets nettoindkomst ved midlertidige og permanente forskelle, som derefter ganges med den gældende skattesats.
Hensættelse til beregning af indkomstskat
Hensættelse til indkomstskat beregnes af den indkomst, som individet eller virksomheden tjener ved hjælp af nedenstående formel:
Hensættelse til formel for indkomstskat = Indkomst optjent før skat * Gældende skattesats
Beregningseksempel på hensættelse til indkomstskat
Følgende er et eksempel på at forstå konceptet på en bedre måde.
Et Ltd er det selskab, der fremstiller og sælger bil-produkter i markedsrapporter følgende tal for regnskabsåret, der sluttede den 31. december st, 2018. Antag den gældende skattesats på selskabet for det pågældende år er 30%. Beregn resultatet før skat ved hjælp af den given regnede og bestemmelsen skal foretages for indkomstskatten for regnskabsåret, der sluttede den 31. december st, 2018.
- Salg: $ 2.000.000
- Omkostninger ved salg: $ 1.400.000
- Administrative udgifter: $ 350.000
- Distributionsudgifter: $ 1,50,000
- Renteudgift: $ 100.000
- Lejeindtægter: $ 70.000
Løsning
For at beregne det, beregnes overskuddet før skat først og fremmest ud fra de angivne detaljer.
Opgørelse om beregning af fortjeneste før skat
- = $ 170000 + 100000
- = $ 70000
Således er ovenstående oversigt over beregning af overskud før skat $ 70.000 resultatet før skat for selskabet A ltd. For regnskabsåret slutter den 31. december st, 2018.
Nu beregnes beregningen af indkomstskatten som følger:
- = $ 70.000 * 30%
- Hensættelse til indkomstskat = $ 21.000
Således tilvejebringelsen af indkomstskatten for regnskabsåret, der sluttede den 31. december st, 2018 for virksomheden A ltd er $ 21.000.
Fordele
De forskellige fordele forbundet med disse er som følger -
- Det er den bestemmelse, der foretages af virksomheden ud af dens fortjeneste af det aktuelle overskud for at opfylde dets skatteforpligtelse, som vil opstå i fremtiden. Der vil dog være en vis tidsforskel mellem den dato, hvor selskabet foretager en skattehensættelse og betalingsdatoen. Så virksomheden kan benytte lejligheden til tidsforskellen og brugte hensættelsen til skat som kilde til kortfristet finansiering i mellemperioden. Det betyder ikke nogen ekstra omkostninger for virksomheden såvel som ikke involverer juridiske formaliteter.
- Ved hjælp af hensættelsen til indkomstskat foretager virksomheden hensættelse til fremtidig forpligtelse i god tid. Det vil gøre alle interessenter opmærksomme på skatteforpligtelsen, som fremover vil opstå over for virksomheden.
Ulemper
Ulemperne forbundet med disse er som følger:
- Det er finansieringskilden for virksomheden, men kun på kort sigt og kan ikke bruges til finansiering på lang sigt under virksomhedens krav.
- Det er muligt nogle gange, at virksomheden skaber den overskydende hensættelse til indkomstskatten, hvilket fører til utilstrækkelig anvendelse af virksomhedens midler, da virksomheden kunne have brugt midler i andre produktive områder.
Vigtige punkter relateret til bestemmelsen om indkomstskat
De forskellige vigtige punkter relateret til disse er som følger -
- Virksomheden skaber det ud af sit overskud af det aktuelle overskud for at opfylde sin skatteforpligtelse, som vil opstå i fremtiden.
- Den oprettes under hensyntagen til den skattesats, der gælder for virksomheden i den periode.
- Virksomheden foretager det ved at foretage justeringer af forskellen i permanent såvel som den midlertidige karakter i virksomhedens nettoindkomst i perioden.
- Der er en vis tidsforskel mellem datoen for, hvor selskabet har afsat skat, og datoen for betaling. Derfor kan den bruges af virksomheden som kilde til kortfristet finansiering i mellemperioden.
Konklusion
Hensættelse til indkomstskat henviser til den hensættelse, som virksomheden skaber på den indkomst, den har optjent i den betragtede periode i henhold til den skattesats, der gælder for virksomheden. Virksomheden foretager denne hensættelse ved at foretage justeringer af forskellen i permanent såvel som den midlertidige karakter i selskabets nettoindkomst i perioden.
Da der er en vis tidsforskel mellem datoen for afsætning af skat af virksomheden og datoen for indbetaling, kan virksomheden benytte lejligheden til tidsforskellen og bruge afsætningen for skat som kilde til den kortsigtede finansiering i mellemperioden. Det er dog finansieringskilden for virksomheden, men kun på kort sigt og kan ikke bruges til finansiering af lang sigt under virksomhedens krav. Det er også muligt nogle gange, at virksomheden opretter den overskydende hensættelse til indkomstskat, hvilket kan føre til utilstrækkelig brug af virksomhedens midler.
