Hvad er en købsplan for medarbejderaktier?
Arbejdsplan for medarbejderaktier er en mulighed, som arbejdsgiveren giver medarbejderne, hvor arbejdsgiveren (dvs. virksomheden) tildeler en bestemt mængde aktier / aktier til hver af medarbejderne til en markant nedsat pris sammenlignet med markedsprisen og medarbejdertilgængeligheden denne mulighed gennem periodisk fradrag fra datoen for tildelingen af optionen til datoen for udnyttelse af den pris, der skal betales.
Ikke alle medarbejdere er berettigede til at modtage en sådan mulighed. Arbejdsgivere giver kun sådanne muligheder til loyale og langsigtede medarbejdere, der har bevist deres færdigheder gennem årene. Det giver også sikkerhed for trivsel for medarbejderne, og det styrker forholdet mellem arbejdsgiver og medarbejder yderligere.
Hvordan virker det?
- Arbejdsgiveren vurderer præstationen for en gruppe medarbejdere. Det vælger den gruppe af medarbejdere, der har præsteret godt gennem årene og er sikre på at blive i virksomheden over en længere periode.
- Udstedervirksomheden kvantificerer tallene for udnyttelsespris, kvalificerede medarbejdere og antallet af optioner, der skal gives pr. Medarbejder.
- Ved beslutning om alle tal venter virksomheden typisk på, at bestanden rører en 52-ugers højde. Derefter giver den information om den rabat, der tilbydes på en sådan mulighed. Medarbejdere får mulighed for at bestemme på en bestemt dato og periodicitet.
- Medarbejderne vil købe aktierne til en ”udnyttelseskurs”, der kun er en markedspris minus rabat. Sådanne køb administreres normalt af arbejdsgiveren gennem periodisk fradrag fra den månedlige løn for medarbejderne.
- Fradraget starter fra tildelingsdatoen til tildelingsdatoen. Når virksomheden har bevaret et tilstrækkeligt beløb, vil det tillade aktierne til de respektive medarbejdere.
- Medarbejderne kan frit vælge om de vil sælge disse aktier med det samme eller holde dem i en bestemt periode for at få højere afkast. Det bedste ved ESPP er, at medarbejderne vinder på den allerførste tildelingsdag, dvs. forskel mellem udnyttelsesprisen og markedsprisen.
- Hele processen sikrer problemfri udførelse af aktiekøbsplanerne.
Eksempel på købsplan for medarbejderaktier
Virksomheden har leveret følgende oplysninger:
Vi er nødt til at analysere arbejdsgiver- og medarbejderforholdsberegninger.
Løsning:
Forklaring:
- Medarbejderen tjente 20% afkast på bare en måned ved at abonnere på optionen.
- Medarbejderne får dog mulighed for at sælge med det samme eller vente på indlåsningsperioden. Lock-in-perioden gælder både for lagrene og beskæftigelsen.
Støtteberettigelse for planen for køb af medarbejderaktier
Kvalifikationskriterier for medarbejderaktieopkøbsplan med hensyn til ESPP, der er henvist til i afsnit 423. I henhold til dette afsnit er alle medarbejdere (i nævnte selskab eller datterselskab samt moderselskabet) berettiget til at deltage, forudsat at de krævede betingelser er opfyldt.
Kvalifikationsbetingelserne gælder for medarbejderne.
- Personen skal være under virksomhedens ansættelse fra starten af tildelingsdatoen indtil mindst 3 måneder før købsdatoen for optionen.
- Medarbejdere, der har afbrudt jobbet, er ikke kvalificerede.
- Medarbejdere, der er ansat i mindre end 2 år, er ikke berettiget til deltagelse. Også medarbejdere, der modtager høj kompensation, som der er omtalt i afsnit 414 i skattekoden, er ikke berettiget til deltagelse. I henhold til afsnit 414 betyder høj kompensation større end eller lig med $ 130000.
- Medarbejdere under "Deltid" eller "sæsonbestemt" eller tjener i henhold til en kontrakt er ikke berettiget til deltagelse.
Skatteimplikation af købsplanen for medarbejderaktier
Medarbejderne er ikke forpligtet til at betale skat på tidspunktet for modtagelse af lager på deres aktiekonto. De skattemæssige konsekvenser opstår kun, hvis medarbejderne på nogen måde sælger eller overfører de modtagne aktier til enhver tid efter den nævnte dato. Det betyder, at beskatningsdelen kun kommer i spil, hvis du har tjent noget eller har lidt et tab. Skattesatsen afhænger af perioden med lagerbeholdning.
Hvis lagrene opbevares i mindst 1 år fra købsdatoen, og mindst 2 år er gået siden tilbudsdatoen, skal medarbejderen have en langsigtet gevinstskat på forskellen i købspris og salgspris.
Desuden skal de betale almindelig skat på det laveste af følgende:
- Rabat optjent gennem planen
- Den faktiske gevinst på grund af kvadrat
Hvad hvis ovenstående periode ikke er forløbet? I så fald betaler medarbejderen almindelig skat af forskellen mellem dagsværdien på tildelingstidspunktet og salgsprisen. Den faktiske fortjeneste er skattepligtig.
Ovenstående implikationer var kun relevante for "kvalificerede" ESPP'er. I tilfælde af ikke-kvalificerede ESPP'er er medarbejderne forpligtet til at betale forskellen mellem dagsværdien af optionen og den købspris, der betales af medarbejderen.
Fordele
- Afkastet fra øjeblikkelig udsalg af aktierne er normalt højere end den rente, der tilbydes af en normal opsparingskonto.
- Forøg medarbejdernes tillid til udsteder-selskabet og dets fremtidige mål.
- Forholdet mellem arbejdsgiver og medarbejder bliver mere robust.
- Disse frynsegoder er ud over den almindelige lønpakke, som ansatte modtager.
- Medarbejderne reddes fra at spilde deres monetære ressourcer over tid gennem periodisk fratrækning fra månedsløn.
- Ingen økonomisk byrde for medarbejderen at købe optionen, da arbejdsgiveren fratrækker beløbet med jævne mellemrum.
- Arbejdsgivere kan bevare kvalitet og ærlige medarbejdere på lang sigt.
Ulemper
- Arbejdsgiveren skal afholde de administrative omkostninger ved planen, såsom gebyrer betalt til konsulenter, dokumentation, rapportering, overholdelse af skatte- og lovgivningsmæssige love osv.
- Arbejdsgiveren skal tildele et andet sæt mennesker til at styre spørgsmålet om en sådan plan.
- Hvis aktiekursen falder, reduceres medarbejderens gevinst.
- Medarbejdere er normalt bundet af lock-in-perioden for at eje aktierne.
