Hvad er Like-Kind Exchange?
Lignende børs, også kendt som 1031-børsen, er en transaktion eller en kombination af transaktioner, der forhindrer den aktuelle skatteforpligtelse i henhold til De Forenede Staters skattelovgivning ved salg af et aktiv, fordi et andet lignende aktiv erhverves i stedet for det eksisterende aktiv .
Forklaring
En lignende udveksling er en transaktion for at udskyde kapitalgevinstskatten, der opstår ved transaktionen ved salg af et aktiv, når det kan vises, at provenuet bruges til at erhverve et andet aktiv i stedet for det førstnævnte aktiv. Det kaldes 1031-børsen, fordi afsnit 1031 i Internal Revenue Code undtager sælgeren af et aktiv, når provenuet fra salget geninvesteres i aktiver med en værdi, der er lig med eller højere. En udveksling betragtes ikke som en lignende udveksling, hvis det købte aktiv er sælgerens personlige ejendom. I alle andre tilfælde vil dette gælde.
Funktioner
- Den udskiftede ejendom eller det udskiftede aktiv skal være af samme art og karakter for at kunne kvalificeres som en børs af samme slags.
- Et andet vigtigt træk er, at en ejendom eller et aktiv kan være et lignende aktiv for mere end en ejendom. Internal Revenue Service siger, at 3 ejendomme kan udpeges, så længe de kan identificeres nøje.
- Timingsregler gælder strengt ved udskudte børser, dvs. inden for 180 dage efter overdragelsen af den opgivne ejendom skal skatteyderne modtage erstatningsejendommen.
Typer af lignende slags udveksling
Der er stort set 4 typer af en lignende udveksling. Nemlig samtidig udveksling, forsinket udveksling, omvendt udveksling og kontinuerlig eller forbedringsudveksling.
# 1 - Samtidig
I sådanne tilfælde byttes ejendommen, der sælges, og den erhvervede ejendom samme dag. Det betyder, at transaktionen er lukket samme dag. Derudover er der tre måder, hvorpå denne samtidige handel også kan ske
- To-parts handel swaps
- Trepartsudveksling
- Samtidig udveksling med en mellemmand.
# 2 - Forsinket
Det er den mest almindelige og foretrukne type udveksling. I denne type sælger ejeren af aktivet det og erhverver derefter erstatningsejendommen inden for tidsrammen (45 dage til identifikation af den ejendom, der skal erhverves, og 180 dage til at gennemføre salget).
# 3 - Omvendt
Det er også kendt som en terminsbørs, hvor ejendommen, der skal erhverves som erstatning, erhverves på forhånd, dvs. ejendommen købes først og byttes senere.
# 4 - Udveksling af byggeri eller forbedring
Forbedringer af ejendommen kan foretages ved hjælp af de skatteudskudte dollars til forbedring af den samme, mens ejendommen placeres i hænderne på en kvalificeret formidler inden for 180 dage.
Hvordan virker det?
Normalt, når en ejendom købes eller sælges, belastes gevinsten, der realiseres i processen, af kapitalgevinstskat, og afhængigt af besiddelsesperioden opkræves de langvarig kapitalgevinstskat eller kortvarig kapitalgevinstskat. Nogle gange sælges en ejendom med den hensigt at købe en anden ejendom i stedet, dvs. den gamle ejendom erstattes netop. For at dække sådanne transaktioner undtager sek. 1031 i IRC transaktioner i navnet Like Like Kind Exchange.
Eksempel
Lad os overveje et eksempel på Mr. A, der ønsker at sælge sin kommercielle ejendom for $ 500.000, som oprindeligt blev erhvervet for f.eks. $ 300.000. Denne transaktion ville føre til et overskud på $ 200.000, som ville være skattepligtig. Men hvis Mr. A foretager en 1031-udveksling, kan han udskyde denne skat ved at erstatte den solgte ejendom med en anden ejendom, der har samme art og karakter (med en periode på 45 dage og 180 dage som nævnt i reglerne nedenfor).
Regler for udveksling af lignende slags
Der er 7 primære regler. De er som følger:
- Aktiverne eller ejendommene, der købes og sælges, dvs. børsen skal være af samme art, dvs. identisk i karakter og karakter.
- Det gælder kun, når en investering eller en erhvervsejendom er involveret.
- Den ejendom, der erhverves af provenuet, skal være af samme værdi eller højere.
- Enhver opstart, der opstår som følge af udveksling, er underlagt kapitalgevinstskat.
- Skatteyderne skal være de samme, dvs. køberen af erstatningsejendommen og sælgeren af den afgivne ejendom skal være den samme.
- Ejendommen skal identificeres inden for 45 dage.
- Ejendommen skal købes i 180 dage.
Like-Kind Exchange vs. Opportunity Zone
| Point of Difference | Ligesom slags udveksling | Mulighedszone | ||
| Ejendom | Ejendommen skal være af samme art og / eller karakter. | Ejendommen behøver ikke at være af samme art. | ||
| Identifikation af den samme ejendom | Inden for 45 dage | Ingen sådan tidsramme | ||
| Investering | Hele salgsprovenuet skal investeres. | Kun gevinsten ved salget skal geninvesteres. | ||
| Køb af: personlig ejendom, aktier, partnerskabsinteresser osv. | Ikke tilladt | Tilladt |
Fordele
- Selve formålet med indførelsen af denne form for udveksling er at undgå at betale kapitalgevinstskat, og provenuet fra et salg er uberørt, før det geninvesteres, hvilket tillader indtjeningsevnen for den udskudte indkomstskat.
- Den meget grundlæggende fordel er løftestangseffekten. Med provenuet opnået fra salget kan man købe en mere værdifuld investeringsejendom.
Ulemper
- Den største ulempe er tidsperioden 45 dage og 180 dage, hvilket er strengt. Manglende ejerskab vil resultere i en mislykket transaktion. Identificering af det udskiftede aktiv, der er ens og har en værdi, der er lig med eller større end det genopfyldte aktiv.
Konklusion
Alt i alt er bundlinjen, at når man vil sælge et aktiv for at købe et andet aktiv i stedet, skal man se på reglerne nævnt i 1031-børsen. Hvis reglerne er i overensstemmelse med fakta i den enkelte sag, ville der være skattefordele, der kunne opstå. Selvfølgelig er der mange fordele og ulemper, og der skal træffes en beslutning under hensyntagen til alle de nævnte faktorer.
