Hvad er lønskat?
Lønskat er de lovbestemte fradrag, som arbejdsgiveren foretager fra en medarbejders periodiske løn og løn, og normalt har sådanne tilbageholdelser for det meste både arbejdsgiver og medarbejder lige bidrag. I de fleste lande opkræves disse skatter af skattemyndigheder fra respektive arbejdsgivere og betales til statens statskasse for menneskelige velfærdsordninger, infrastrukturudvikling osv.
De primære lønskatter i Storbritannien, USA er social sikring, nationalforsikring / medicare og selvstændig indkomstskat.
Komponenter
Komponenter diskuteres nedenfor:
# 1 - Skat på social sikring
Socialafgift trækkes fra en medarbejderes løn eller løn, og arbejdsgiveren er også forpligtet til at betale en socialafgift, hvilket betyder, at arbejdsgiveren er ansvarlig for at forelægge regeringen både medarbejderen og arbejdsgiverbidraget til socialafgiften. Som et resultat er socialsikringsafgiften både en medarbejderens tilladte fradrag og en arbejdsgivers udgift.
Sociale skatter opkræves kun med en fast procentdel op til en bestemt indkomstgrænse. Disse skatter tager sig af pensionsydelser, handicap og forskellige andre borgerfordele i amerikanske og europæiske lande.
# 2 - Nationalforsikringsskat
Nationalforsikringsafgift tilbageholdes også fra en medarbejders løn eller løn, og arbejdsgiveren er også forpligtet til at betale lønningsafgift i klasse 1 og klasse 2. Med andre ord er arbejdsgiveren ansvarlig for at overføre regeringen til både medarbejderen og arbejdsgiveren af de nationale forsikringsafgifter. Arbejdsgiveren kan kræve fradrag for disse udgifter i deres selvangivelse og er en tilladelig udgift til skatteformål. Lad os forstå et eksempel for at forstå lønfradrag for nationalforsikring i Storbritannien;
Gemma arbejder for sort plc. Hun betales £ 48.000 i 2018/19. Vi er nødt til at beregne gemmas nationalforsikringsmedarbejder og arbejdsgiverbidrag.
Medarbejderens bidrag:
- £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (main) = £ 4.420
- £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (ekstra) = £ 60
- Samlet medarbejderbidrag = £ 4.480
Arbejdsgivernes bidrag:
- £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497
# 3 - Almindelig indkomstskat
Dette er de regelmæssige månedlige skattefradrag fra en medarbejders løn eller løn månedligt i henhold til de skattelove, der er fastsat af den føderale regering. Disse beregnes ved årets start og fratrækkes periodisk, så medarbejderne ikke føler byrden ved årets udgang ved at betale de akkumulerede skatter og kan også kræve, hvis de betales for meget. Ved beregning af disse skatter håndteres alle fradrag og godtgørelser i henhold til erklæringen fra medarbejderen ved årets start. Disse sikrer regelmæssige indtægter til regeringen med jævne mellemrum og mindre skatteunddragelse.
Fordele
Nogle af fordelene er som følger:
- De gælder for alle lønninger op til et loft på et bestemt beløb, hvor størstedelen af folks indkomst falder under. I modsætning til den personlige indkomstskat inkluderer lønskat heller ikke nogen fradrag, undtagelser og kreditter, der indsnævrer skattegrundlaget. Det betyder, at disse skatter kan øge en stor mængde indtægter uden større investeringer og besvær, hvilket i sidste ende konkluderer, at de er brede.
- Disse skatter opkræves regelmæssigt i de fleste af landene af medarbejdernes lønninger i betragtning af medarbejderdeklarationen for indkomst og investeringer i løbet af året. Det eliminerer unødvendig dokumentation på tidspunktet for udfyldelse af medarbejderangivelser og sparer tid for både skattemyndighederne og taksen. Gennem denne proces kan en medarbejder kræve den overskydende lønningsafgift, der er betalt som refusion, gennem sin tilbagevenden til regeringen.
- De er meget vanskelige at unddrage sig, fordi alle disse fradrag foretages ved kilden og på forhånd fra en medarbejders løn eller løn til en fast procentdel og forelægges den føderale regering med korrekt rekordvedligeholdelse.
Problemområder og potentielle opløsninger
- Lønskat på arbejdsgivere, såsom socialsikringsbidrag, er regressiv skat, hvilket betyder, at jo mere indkomst en person tjener, jo mindre procentdel af lønningsskatten betaler han til den føderale regering, fordi den kun opkræves op til en fast indkomstbegrænsningsgrænse med en fast procentdel som fastlagt årligt af de føderale regerings skattemyndigheder. For eksempel betaler en medarbejder Anny, der tjener 75.000 £ årligt i løn, en fast procent indirekte medarbejder-side socialsikringsafgift, men en medarbejderkanin, der tjener 300.000 £ årligt i løn, betaler også den samme procentdel af bidraget, men kun op til den faste tærskel på siger £ 100.000, hvilket betyder, at den samlede procentdel af lønningsafgiften som andel af den samlede indkomst er mindre end halvdelen i tilfælde af bunny sammenlignet med Annys tilfælde,selvom medarbejderbunny tjener 4 gange indkomst for medarbejder Anny.
- Der er alternativer til at reducere denne regressivitet ved at fjerne hele lønningsafgiftsbegrænsningen ville føre til en massiv stigning i yderligere statslige indtægter i løbet af de næste par år og primært påvirke enkeltpersoner med høj nettoværdi. Yderligere kunne denne ekstra indtægt bruges til at sænke marginale indkomstskattesatser på virksomheders og personlige indkomst.
- Strukturreformer skal indføres i lønningsafgiftssystemet ved at indføre alternative skatter såsom moms for at eliminere den progressive karakter af skatter og fjerne enhver form for loft, som vi har i det nuværende skattescenarie. Desuden skal der indføres forenklede skattefradragsformularer og regler for at indgive disse skatter på en hurtig og forenklet måde til den føderale regering.
Konklusion
Lønskat på arbejdsgivere gør et fremragende stykke arbejde, når det kommer til at indsamle smukke indtægter til den føderale regering, hvilket også er det primære mål for enhver form for skat og eliminere budgetunderskud. Det er regressivt i de fleste lande og gælder med en fast procentdel op til en bestemt indkomstbegrænsning. Alligevel kan denne regressivitet være alvorligt ved at indføre alternative skatter, der ikke tager højde for nogen form for indkomstbegrænsning og også giver en stabil mængde indtægter til den føderale regering.
Som det er tilfældet med næsten det komplette skattesystem i alle større lande, er der dog stadig plads til forbedring.
