Forsoningserklæring Betydning
Afstemningsopgørelse er en opgørelse, der indeholder en liste over forskelle mellem banksaldo pr. Kontoudtog i forhold til kontobøger, debitor-kreditorafstemning, gældsbalanceafstemning eller sådan anden afstemning, hvor der er forskel i optegnelserne for to separate juridiske enheder, og det sigter mod at ophæve forskellen i den samme regnskabsperiode eller i den næste regnskabsperiode for at have paritet i begge juridiske enheders regnskaber.
Top 3 typer af forsoningserklæring
# 1 - Bankafstemningsopgørelse
Bankafstemningsopgørelse kaldes ofte som BRS. Det er nødvendigt at afstemme forskellen mellem banksaldoer pr. Kontoudtog med en banksaldo pr. Kontobøger. I virksomheder foregår regnskab i realtid, og undertiden tager kontroludvikling tid; derfor er der i sådanne tilfælde en uoverensstemmelse i optegnelser over to forskellige enheder.
Eksempler på forsoning er som følger.
- Tjek deponeret, men ikke ryddet.
- Bankomkostninger direkte debiteret af banken.
- Check udstedt, men ikke ryddet.
- Kunden deponerede penge direkte på en bankkonto.
- Kontroller vanæret, men ikke registreret i regnskaber.
Der er ikke noget specifikt format til bankafstemningsopgørelsen. Lad os tage et eksempel for at forstå dette bedre.
Kontoudtog med en bank af Amerika af Disney begrænsede viser en balance på $ 2000 som den 30. th september 2019 hvorimod bank balance pr registreringer af Disney begrænsede var $ 4100 på samme dato. Efter detaljeret gennemgang af to optegnelser fandt regnskabschefen, at følgende transaktioner mangler i en af regnskaberne.
Check deponeret i banken den 29. th september, ikke afspejlet i den kontoudtog endnu beløber sig til $ 2500. Check udstedt til sælgeren den 26. th September beløber sig til $ 700 ikke fremlagt derfor ikke afspejlet i opgørelsen. Den 30. th september bank debiteres bankgebyrer i størrelsesordenen $ 300 på grund af årlige vedligeholdelsesudgifter plus tjek vanære afgifter.
Lad os nu starte med banksaldoen pr. Kontoudtog. Bank of America (BOA) -saldoen er $ 2000, og storebalancen (LB) er $ 4100.
Tjek deponeret, men ikke ryddet $ 2500.
Forklaring: Vi skal matche BOA og LB. På nuværende tidspunkt er LB højere end BOA-saldoen, så for at nå LB fra BOA-saldoen er vi nødt til at tilføje $ 2500 til $ 2000, hvilket betyder i alt $ 4500. Udgangspunktet, i dette tilfælde i balancen i henhold til BOA. Pil opad i ovenstående diagram angiver det beløb, der skal tilføjes for at nå det ønskede resultat. Derfor tilføjes $ 2500 til BOA-saldoen i afstemningsopgørelsen.
Check udstedt, men ikke præsenteret $ 700.
Forklaring: Cheque udstedt, men ikke præsenteret, reducerer banksaldoen i den nærmeste fremtid. På nuværende tidspunkt er hovedbalance lavere end banksaldo; derfor skal det trækkes fra banksaldoen. Pil nedad i ovenstående diagram indikerer, at BOA-balance skal nå LB.
Banktak direkte debiteret af banker.
Bankomkostninger debiteret af banken reducerer banksaldoen pr. Kontobøger og udgangssaldos pr. Kontoudtog. derfor skal dette føjes til.
Ovenstående diagrammatiske gengivelse er den nemmeste måde at forstå, hvad der skal tilføjes og trækkes fra. Vores mål er at matche begge saldi. Først skal du bestemme dit udgangspunkt. På baggrund af transaktionen skal du bestemme, hvilken saldo der skal gå op og ned og lave henholdsvis pile nedad. Nu, som i ovenstående, hvis startpunktet er banksaldo, skal pilen nå hovedbalance.
Lad os se ovenstående eksempel på afstemningserklæringen i tabelformat.
Bankafstemningsopgørelse
| Bankafstemningsopgørelse | ||
| (Pr. 30. september 2019) | ||
| Oplysninger | Beløb i ($) | Beløb i ($) |
| Balance pr. Kontoudtog | $ 2.500 | |
| Tilføj: Tjek deponeret | $ 2.000 | |
| Bankomkostninger debiteret | $ 300 | |
| Mindre: Cheque udstedt ikke ryddet | $ 700 | |
| 1.600 dollars | ||
| Saldo pr. Regnskab | 4.100 $ | |
# 2 - Afstemning mellem debitor og kreditor
Debitorkreditorafstemning er påkrævet, når der er et misforhold mellem saldoen mellem kreditor i debitors bøger og restbeløbet af debitor i kreditors bøger.
Årsager til forskelle kan være som følger:
- Beløbet direkte deponeret af debitor, som ikke er registreret af kreditor
- Debitnota og kreditnotaer, der ikke er registreret af nogen af parterne
- Varer solgt, men endnu ikke nået, derfor ikke registreret.
Dette er afstemningsposter, der vil føre til uoverensstemmelse. Den samme metode, som forklaret ovenfor, kan bruges til at udarbejde en afstemningserklæring. Balanceafstemning er påkrævet, fordi det giver sikkerhed for, at alle køb og salgstransaktioner registreres korrekt. Balancebekræftelse søges fra de top 10 parter, da det er revisionsdokumentation.
# 3 - Afstemning mellem gældsbalancer
Afstemning af gældsbalance er den samme som bankafstemningsopgørelsen - Debetbalance pr. Kontoudtog i forhold til kontobøger.
Årsager til forskelle kan være -
- Påløbne renter ikke registreret i kontobøger
- Gebyrer og gebyrer for forsinket betaling, der ikke er registreret i kontobøger
- Det reserverede rentebeløb adskiller sig fra det faktiske beløb, som banken opkræver.
Konklusion
Afstemningserklæringer giver kun aritmetisk nøjagtighed. Det er ikke nyttigt at sikre, at beløbet bogføres på den korrekte konto. Med andre ord er der en chance for, at der opstår kompenserende fejl, selvom begge saldi er matchende. Et eksempel på kompenserende fejl kan være det beløb, der modtages fra Mr. Smith, krediteres Mr. James's konto. På trods af dette er det yderst nødvendigt, da det hjælper os med at holde styr på ikke-præsenterede checks, ukendte debiteringer på en bankkonto, direkte kredit fra kunder.
Det holder konti opdateret og hjælper med at forenkle regnskabsfejl, tyveri. Bankafstemningsopgørelse skal udarbejdes af en uafhængig person, så det hjælper med at få et mere korrekt og klarere billede af kontobøger. I virksomhedsenheder foretages bankafstemningsopgørelsen og gennemgås i slutningen af hver måned af to uafhængige personer.
