Hvad er den tilgodehavende proces?
Regnskabsprocessen består typisk af fire trin, hvor virksomheden først skal beslutte sin kreditpraksis for kunder, for det andet fakturering af de solgte varer til dem, næste er at spore de modtagne betalinger og endnu ikke modtaget og endelig registrering af kontiene Tilgodehavender fra regnskabsafdelingen.
Tilgodehavende er en type konto, der repræsenterer et beløb, som organisationen kan modtage fra deres kunder. Organisationerne kan engagere sig i levering af varer eller tjenester. Vederlaget for en sådan levering kan enten modtages på det tidspunkt, hvor transaktionen finder sted, eller undertiden på et senere tidspunkt. Når modtagelsen modtages på et senere tidspunkt, vises i organisationen som et tilgodehavende i perioden mellem levering og betalingsdato. Det er en del af virksomhedens aktiver og klassificeres generelt under omsætningsaktiver.
Eksempel på tilgodehavendeproces
ABC Pvt. Ltd. solgte varer til Mark Inc. til en værdi af $ 1.000 den 15. februar 2019, og virksomheden tillod kredit til Mark Inc. i 3 måneder, og derefter opkræves simpel rente @ 2% månedligt, og hvis betalingen blev modtaget tidligere end 3 måneder, derefter er 5% rabat tilladt.
Situation nr. 1
Nu, som åbenlyst, starter denne proces kun, når levering blev foretaget på kredit. Beholdningen skal reduceres med den leverede mængde. For at registrere salget i bøger, en konto med navnet 'Mark Inc.' skal oprettes i systemet, og fakturaen skal udstedes efter omtale af aftalte vilkår.
Journaljournalen ville blive sendt i bøgerne som:
I ovenstående journalpost vises Market Inc. under gruppefordringer som omsætningsaktiver i balancen, indtil betalingen blev modtaget. Og bogført salg vist under en resultatopgørelse.
Det samlede pengestrøm i denne situation vil være nul, da leveringen blev foretaget på kredit.
Situation nr. 2
Nu, hvis betalingen modtages inden afslutningen af 3 måneder, lad os antage, at den 15. april 2019, vil der som aftalt gives 5% rabat til kunden, og det samme vil blive registreret i bøger ved at videregive journalpost som under (hit 3 konti samtidigt)
For ovenstående poster,
- Bank / kontanter - Nettobetaling modtages efter fradrag af rabat.
- $ 50 - er udgiften for virksomheden vist under resultatopgørelsen
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - Kontofordringer vil være nul, når det beløb, der realiseres
Den samlede pengestrøm i denne situation vil være $ 950, da betalingen blev realiseret tidligt efter fradraget for rabatten.
Situation # 3
Hvis betalingen ikke realiseres inden for 3 måneder, skal virksomheden følge op ved at sende påmindelser til betaling, og lad os antage, at beløbet blev modtaget den 15. maj 2019, så opkræves der som aftalt 2% månedlig rente fra kunden. Det ville blive optaget i bøger ved at videregive journal som under (hit 3 konti samtidigt):
For ovenstående poster,
- Bank / kontanter - Betaling modtages inklusive renter, der opkræves for sen betaling
- $ 20 - Indkomst for virksomheden vist under resultatopgørelse
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - Kontofordringer vil være nul, når det beløb, der realiseres
Den samlede kontantstrøm i denne situation vil være $ 1.020, da betalingen blev realiseret sent, inklusive renter for sen betaling.
Situation # 4
Hvis betaling ikke er realiseret i lang tid, eller lad os bare sige, at der ikke er sikkerhed for at modtage det samme hverken helt eller delvist, vil det beløb, der vises som tilgodehavende, blive betragtet som dårlig gæld i det omfang, beløbet ikke realiseres . (Dårlig gæld, som navnet tilråder, gæld eller kontofordring, der bliver til dårlig).
Antag, at i ovenstående eksempel, hvis Mark Inc. siger, at de bliver insolvente og kun kan betale et beløb på 40%, vil de resterende 60% blive bogført som udgift til dårlig gæld og vil blive registreret i bøger, der omgår journalpost som under (hit 3-konti samtidigt)
For ovenstående poster,
- Bank / kontanter - nettobetaling i det omfang, det er realiseret
- $ 600 - Omkostninger for virksomheden vist under resultatopgørelsen, ellers kan den trækkes ud af salget, og nettosalget / indtægterne vises i resultatopgørelsen.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - Konto tilgodehavende (dvs. Mark Inc.'s konto i et selskabs bøger) vil være nul som et beløb i det omfang, det realiserede bogføres på bankkontoen, og beløbet i det omfang, der ikke er realiserbart, bogføres som udgifter til dårlig gæld.
Den samlede kontantstrøm i denne situation vil være $ 400, da den resterende betaling blev forvandlet til dårlig gæld.
Afslutning af tilgodehavende proces
Det slutter, når beløbet er modtaget fra kunden. Baserer branchens tendenser, virksomheder leverer normalt leverancer på kredit. I henhold til regnskabsprincipperne skal virksomheder indregne sådanne genindvindingsværdier som tilgodehavender fra kunder. Hvor hurtigt en virksomhed kan omdanne sine tilgodehavender til kontanter, indikerer dog en virksomheds præstation. Tilgodehavender anvendes også til måling af forskellige forhold. En af de kritiske forhold er forholdet mellem tilgodehavender og salg.
For eksempel, hvis et firma har en årlig omsætning på $ 1.000.000. Kundefordringer på balancedagen er $ 20.000. I dette tilfælde vil selskabets tilgodehavende i forhold til salgsforholdet være 20.000 * 100 / 1.000.000, dvs. 2.
Hvis virksomheden har et lavere forhold sammenlignet med det gennemsnitlige forhold i branchen, betyder det, at en virksomhed kan inddrive beløbet fra sin kunde hurtigere end de andre. En lavere tilgodehavende i forhold til salgsprocent er bedre for selskabets likviditet.
Konklusion
Det er tydeligt, at hvis virksomheden har en effektiv tilgodehavendeproces, så har den en bedre kontant position, og den har en positiv indflydelse på markedsføring, salg, kundeservice og overordnede operationer. For hurtigere behandling vedtager virksomheden normalt forskellige metoder som rabatter til kunder ved tidlig betaling, outsourcing og factoring af debitorer. Virksomheden kan altid starte en indsamlingsproces tidligt ved at sende påmindelser og kan forkorte kreditperioden. Factoring-tjenester kan bruges i tilfælde, hvor øjeblikkeligt kontantbehov opstår, når virksomheden sælger sin tilgodehavende til en anden part med rabat og får øjeblikkelig kontant. Også gennem outsourcing realiserer tredjepart betalinger fra debitorer på virksomhedens vegne og opkræver en provision for sine tjenester.
