Hvad er handel med værdipapirer?
Handelsværdipapirer er investeringer i form af gæld eller egenkapital, som virksomhedens ledelse aktivt vil købe og sælge for at opnå fortjeneste på kort sigt med værdipapirer, som de mener vil stige i pris, disse værdipapirer kan findes på balancen til dagsværdien på balancedagen.
Lad os for eksempel sige, at ledelsen af en virksomhed investerer et bestemt beløb i gæld eller egenkapital (dvs. i en bestemt obligation eller en aktie) i en kort periode. Formålet med at gøre dette er at købe og sælge den pågældende obligation eller aktien inden for kort tid for at tjene penge.
Som vi bemærker fra Starbucks SEC Filings, inkluderer værdipapirer kapitalandele og børshandlede fonde.
Der er tre klassifikationer af værdipapirer pr. Bogføring - værdipapirer, værdipapirer, der holdes til udløb, og værdipapirer, der kan sælges.
Vi vil forstå mere om de værdipapirer, der handler i detaljer.
Forstå handelssikkerheder i detaljer
Handel med værdipapirer i balancen er de hurtigst bevægelige værdipapirer blandt alle tre.
Årsagen til, at disse værdipapirer flytter hurtigst, er at disse værdipapirer handles regelmæssigt (endda dagligt) på det åbne marked. Og disse værdipapirer styres direkte af virksomhedens ledelse for at se, om disse værdipapirer kan medføre mere overskud i den aktuelle periode eller ej.
I henhold til regnskabssystemet placeres sådanne værdipapirer i en virksomheds balance til dagsværdi. Det gøres således, at den økonomiske fordel (eller tab) kan vises på et selskabs årsregnskab i den periode.
Da selskabet sandsynligvis vil sælge investeringerne, betragtes disse investeringer som virksomhedens omsætningsaktiver for perioden.
Markedsværdien af værdipapirer ændres hver dag. Derfor skal værdipapirerne vises til dagsværdien.
Men spørgsmålet er stadig, hvad ville vi gøre indtil det tidspunkt, hvor investeringerne ikke sælges? Behandlingen for dette er at oprette en midlertidig konto, som vi kan overføre den urealiserede gevinst eller tab til. Og når salget er færdigt, kan vi afskrive den midlertidige konto og overføre beløbet til resultatopgørelsen.
Eksempel på journalindgange
- United Co. har holdt $ 100.000 til side til kortsigtede investeringsformål. Dette beløb vil ikke blive brugt til noget operationelt formål eller arbejdskapital. Disse penge ville udelukkende blive brugt til at opnå en hurtig gevinst på den kortvarige investering.
- Ledelsen i United Co. har set, at Grow & Lead Corporation har klaret sig ekstremt godt de sidste par år. Og United Co. besluttede at investere hele beløbet i aktierne i Grow & Lead Corporation. Markedsprisen for hver aktie i Grow & Lead Corporation var $ 5 pr. Aktie.
- I det første investeringsår har Grow & Lead Corporation udbetalt et kontant udbytte på $ 0,50 pr. Aktie. Ved udgangen af året nåede værdien af delt købt af United Co. $ 125.000.
- Senere det næste år, da aktierne blev solgt, var det modtagne beløb $ 120.000.
- Hvordan rapporterer vi disse transaktioner, forudsat at ledelsen i United Co. havde investeret $ 100.000 til handel med værdipapirer?
- Først og fremmest behandler vi hver enkelt transaktion separat og ser, hvordan hver transaktion afspejles i bøgerne fra United Co.
- Den første transaktion var at investere $ 100.000 i handel med Securities & Grow Corporation. På $ 5 pr. Aktie havde United Co. købt 20.000 aktier. Og det følgende ville være posten i regnskaberne fra United Co. -
Denne journalpost blev videregivet, så vi kan oprette et aktuelt aktiv kaldet “Investeringer i handel med værdipapirer” og registrere det i balancen i United Co. Og kontanter krediteres, da United Co. skal give slip på det andet aktuelle aktiv “Cash ”At investere i værdipapirerne.
Den næste transaktion ville være relateret til kontant udbytte. Da Grow & Lead Corporation har erklæret et kontant udbytte på $ 0,50 pr. Aktie, er her journalpost for den pågældende transaktion -
Vi passerede denne post for at afspejle den indkomst, der er modtaget i resultatopgørelsen. Vi har debiteret kontantkonto, fordi United Co. har modtaget kontanter i form af udbytte. Hvis aktivet stiger, debiterer vi aktivet. På samme tid har vi krediteret delt indtægter, fordi når indkomst stiger, krediterer vi kontoen. Og den samme udbytteindtægt kan afspejles i resultatopgørelsen i United Co.'s regnskab.
Endelig er den største transaktion i ovenstående eksempel på handel med værdipapirer dagsværdien, hvor værdien af aktier blev registreret ved årets udgang.
Ifølge det havde United Co. vundet $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 som urealiseret gevinst. Da pengene ikke er modtaget, registrerer vi følgende journalpost i bøgerne fra United Co. -
Det næste år var United Co. i stand til at sælge aktierne og opnåede $ 120.000 ved salget. Det betyder, at den faktiske fortjeneste var $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Men i det foregående års balance havde United Co. vist $ 25.000 som den urealiserede gevinst. Så her er den sidste indgang, vi skal videregive for at gøre tingene rigtige -
Ved at gøre dette har United Co. gjort tingene rigtige. Den reelle gevinst var $ 20.000, og ved at passere den sidste post blev investeringen i handel med værdipapirer lukket, og United Co. havde et overskud på $ 20.000.
Konklusion
Fra ovenstående diskussion er det klart, at hvordan en virksomhed kan bruge et bestemt beløb til kortfristede investeringer og kan få et engangsbeløb i slutningen af perioden.
To ting er vigtigst her -
- For det første skal balancen ved årets udgang afspejle dagsværdien af de aktier eller de obligationer, som beløbet investeres i.
- For det andet den omvendte postering for at påvirke den urealiserede gevinst eller tab.
