Hvad er afskrivningsskat?
Afskrivningsskatteskjold er den skattebesparelse, der skyldes fradrag for afskrivningsomkostninger fra den skattepligtige indkomst og kan beregnes ved at multiplicere skattesatsen med afskrivningsomkostningen. Virksomheder, der bruger accelererede afskrivningsmetoder (højere afskrivninger i de indledende år), er i stand til at spare flere skatter på grund af højere skattebeskyttelsesværdi. Den lineære afskrivningsmetode er afskrivningsskærmen dog lavere.
Formel for afskrivningsskat
Afskærmningsafskærmning = Skattesats x Afskrivningsomkostninger
Hvis virksomheden XYZ har en afskrivningsomkostning på $ 50.000, og skattesatsen er 30%, vil beregningen af den afskrevne afskrivning være som følger -
Afskrivningsskatteskjold = 30% x $ 50.000 = $ 15.000
Eksempel
Lad os se på et detaljeret eksempel, når et selskab forbereder sin skatteindkomst 1) der tegner sig for afskrivningsomkostninger og 2) ikke tager afskrivningsomkostninger.
Sag 1 - skattepligtig indkomst (med afskrivningsomkostninger)
Skattesatsen i eksemplet er 40%.
Beløbet for skat, der skal betales, beregnes som -
- SKAT, der skal betales over indkomst = (indtægter - driftsudgifter - afskrivninger - renteudgifter) x skattesats
- eller EBT x skattesats
Vi bemærker, at når afskrivningsomkostninger overvejes, er EBT negativ, og derfor er skat, som virksomheden betaler i løbet af 4 år, nul.
Tilfælde 2 - Skattepligtig indkomst (ikke medregnet afskrivningsomkostninger)
Hvis vi ikke tager afskrivningerne i betragtning, er den samlede skat, der skal betales af virksomheden, 1381 dollar.
Hvorfor er afskrivningsskat vigtigt?
- Det hjælper med at reducere skattepligt. For at fremme investeringer giver regeringen for forskellige socioøkonomiske udvikling en højere afskrivningssats.
- At tillade en højere afskrivningsgrad tiltrækker investorerne til at investere deres penge i en bestemt sektor. Som et resultat får investorer TAX-fordele. Afskrivningsgraden varierer fra 40% til 100%.
- For at øge vedvarende energiproduktion og bekæmpe klimaforandringer tillader regeringen investorer incitamenter til at sænke deres skatteudgifter ved at lade dem benytte sig af en hurtigere afskrivningsfordel for at investere pengene i vind- og solenergiprojekter.
Hvordan fremskyndet afskrivning fungerer på skattebesparelser?
Antagelse - For 1MW solkraftværk
- Projektomkostninger (kapitalomkostninger) er 1000 dollar.
- Afskrivningsbeløbet er 90% (10% skrotværdi forudsat)
- Bogført afskrivning (på anlægsaktiver) til 5,28%
- Skatteafskrivningsprocent skal være 80% (under ydelser)
- Effektiv skattesats (pr. Regering) til at være 33,99%
Solcelleanlæggets levetid betragtes som 25 år, men i dette eksempel har vi kun betragtet tidsperioden i 4 år.
Det bogførte afskrivningsskild er under Straight Line-metoden ifølge virksomhedens handling. Nettofordelen ved accelereret afskrivning, når vi sammenligner med den lineære metode, er illustreret i nedenstående tabel.
Vi bemærker ovenfra, at skattebeskyttelsen har en direkte indvirkning på overskuddet, da nettoindtægten vil falde, hvis afskrivningsomkostningerne stiger, hvilket resulterer i mindre skattebyrde.
