Hvad er effektiv skattesats?
Effektiv skattesats refererer til den gennemsnitlige skattesats for en person eller et selskab, hvor den for en person beregnes ved at dividere den samlede skatteomkostning med den samlede skattepligtige indkomst i perioden, og for selskabet beregnes den ved at dividere den samlede skatteomkostning med den samlede indtjening før skat i perioden.
For den enkelte
Effektiv skatteprocentformel Individuel = Samlet skatteomkostning / skattepligtig indkomstFor Corporation
Effektiv skatteprocent Formula Corporation = Samlet skatteomkostning / EBTDa EBT faktisk er nettoindkomst plus samlede skatteomkostninger og som sådan kan ovenstående formel ændres som,
Effektiv skattesats Virksomhed = Samlet skatteomkostning / (Nettoindkomst + Samlet skatteomkostning)
Effektiv beregning af skattesats (trin for trin)
- Trin 1: For det første skal du bestemme den samlede udgift for individet ud fra den indsendte indkomstskat.
- Trin 2: Bestem derefter den enkeltes skattepligtige indkomst. Det kan beregnes ved at fratrække samlede undtagelser og samlede fradrag fra individets bruttoindkomst. dvs. skattepligtig indkomst = samlet bruttoindkomst - samlede undtagelser - samlede fradrag
- Trin 3: Beregn endelig individets effektive skattesats ved at dividere den samlede skatteomkostning med den skattepligtige indkomst som vist ovenfor.
Formlen for et selskab kan udledes ved hjælp af følgende trin:
- Trin 1: For det første skal du bestemme den samlede udgift for selskabet, som let vil være tilgængelig som en linjepost lige over nettoindkomsten i dets resultatopgørelse.
- Trin 2: Bestem derefter virksomhedens nettoindkomst, som også vil være tilgængelig som en linjepost i resultatopgørelsen. EBT kan beregnes ved at tilføje den samlede skatteomkostning til nettoindkomsten. dvs. EBT = nettoindkomst + samlede skatteomkostninger
- Trin 3: Endelig beregnes den effektive skattesats for selskabet ved at dividere den samlede skatteomkostning med dets EBT, som vist ovenfor.
Skattesats Virksomhed = Samlet skatteomkostning / (Nettoindkomst + Samlet skatteomkostning)
Eksempler
Eksempel nr. 1
Lad os bestemme skattesatsen for en person med en skattepligtig indkomst på $ 600.000 under følgende hypotetiske progressive skatteregime.
Som i ovenstående tabel,
- Samlet skatteomkostning = $ 100.000 * 10% + $ 200.000 * 15% + $ 200.000 * 25% + $ 100.000 * 35%
- = $ 125.000
Derfor vil beregningen af denne formel være som følger
- Effektiv skattesats = Samlet skatteomkostning / skattepligtig indkomst
- = $ 125.000 / $ 600.000
- Skattesats = 20,83%
Eksempel 2
Lad os tage eksemplet med John for at forstå beregningen af den effektive skattesats. John sluttede sig for nylig til en bank, hvor han tjener en bruttoløn på $ 200.000 årligt. Mens han ansøgte om sin selvangivelse, gav hans regnskabsfører ham oplysninger om, at han er berettiget til skattefritagelse til en værdi af $ 20.000 og fradrag til en værdi af $ 25.000. Beregn skattesatsen, hvis hans samlede indkomstskat, der skal betales i henhold til it-arkivering, er $ 45.000.
Brug følgende data til beregningen -
Skattepligtig indkomst
- Skattepligtig indkomst = bruttoløn - fradrag - skattefritagelse
- = $ 200.000 - $ 25.000 - $ 20.000
- = $ 155.000
Derfor beregnes skattesatsen som følger,
- Skattesats = $ 45.000 / $ 155.000
Skattesatsen vil være -
- Skattesats = 29,03%
Derfor er skatteprocenten for John 29,03%.
Eksempel 3
Lad os tage det virkelige eksempel på Apple Inc.'s årsrapport den 24. september 2016, den 30. september 2017 og den 29. september 2018. Følgende oplysninger er tilgængelige.
Til beregningen beregner vi først EBT som følger -
EBT for 24. september 2016
- EBT = nettoindkomst + samlede skatteomkostninger
- = $ 45.687 + $ 15.685
- = $ 61.372
På samme måde beregner vi EBT for 2017 og 2018.
Efter beregning af EBT foretager vi beregningen som følger -
Beregningen for 24. september 2016 bliver som følger -
Skattesats for 24. september 2016 vil være -
- = $ 15.685 Mn / $ 61.372 Mn
- = 25,56%
På samme måde beregner vi skattesatsen for 2017 og 2018.
Effektiv skatteprocentberegner
Du kan bruge følgende regnemaskine.
| Samlede skatteomkostninger | |
| Skattepligtig indkomst | |
| Effektiv skatteprocentformel | |
| Effektiv skatteprocentformel = |
|
|
Relevans og anvendelse
Det er meget vigtigt at forstå konceptet med en effektiv skattesats, fordi det er en måling, der kan bruges af investorerne som en rentabilitetsindikator for en virksomhed. Imidlertid kan satsen svinge dramatisk fra år til år på grund af den skattepligtige indkomst, der falder i forskellige skatteplader i en progressiv skatteregime. Ellers er det vanskeligt straks at vurdere årsagen til et pludselig spring eller fald i skattesatsen. For eksempel kan ændringen i skattesatsen skyldes virksomhedens manipulation af aktiver, der har til formål at reducere skattebyrden. Ikke desto mindre er skattesatsen en god indikator for den skattebyrde, som regeringen pålægger.
