Hvad er aktiebaseret kompensation?
Aktiebaseret kompensation, også kaldet aktiebaseret kompensation, refererer til de belønninger, som virksomheden giver sine ansatte ved at give dem kapitalandelsrettigheder i virksomheden med motivet til at tilpasse ledelsens, aktionærernes og medarbejderne i Selskab.
Aktiebaseret kompensation er en måde, som virksomheder bruger til at belønne deres medarbejdere. Det er også populært kendt som aktieoptioner eller medarbejderaktieoptioner (ESOP). Aktieoptioner gives til medarbejderne for at fastholde dem eller tiltrække dem og få dem til at opføre sig på bestemte måder, så deres interesser er tilpasset alle selskabets aktionærer.
Ovenstående diagram sammenligner aktiebaseret kompensation som en procentdel af de samlede aktiver i tre virksomheder - Facebook, Box Inc og Amazon. Box Inc har den højeste aktiebaserede kompensation i procent af de samlede aktiver på 15,88%. Amazon og Facebook har derimod dette forhold på 4,95% og 3,57%.
Forklaring på lagerbaseret kompensation
Aktieoptioner tillader virksomhedens medarbejdere at købe et bestemt antal aktier til en forudbestemt pris. Aktieoptioner tildeles specifikke medarbejdere. Aktieoptioner adskiller sig fra andre optioner, der er tilgængelige for investoren til at købe og sælge på børsplatforme, idet forskellen er, at en aktieoption ikke er tilgængelig for investorer og ikke handles på børsplatforme. Som tidligere nævnt gives eller belønnes aktieoptioner til bestemte medarbejdere i virksomheden. En af grundene til at give medarbejderne en aktieoption er at beholde dem eller tiltrække dem og få dem til at opføre sig på bestemte måder, så deres interesser er tilpasset alle selskabets aktionærer.
Virksomhedens medarbejder skal vente i en bestemt periode, før han / hun kan udnytte denne mulighed for at købe selskabets aktie til en forudbestemt pris. Denne ventetid kaldes også optjeningsperioden. Optjeningsperioden motiverer også medarbejderen til at blive hos virksomheden, indtil optjeningsperioden er overstået.
Virkningen af aktiebaseret kompensation på resultatopgørelsen
Aktiebaseret kompensation påvirker resultatopgørelsen på to måder.
# 1 - Nedsat nettoindkomst
Lad os se på Facebook-resultatopgørelsen. Her inkluderer omkostninger og udgifter de aktiebaserede kompensationsomkostninger. Denne udgift reducerer nettoindkomsten.
Bemærk også, at Facebook har leveret en opdeling af aktiebaseret kompensation inkluderet i hver omkostnings- og udgiftspost. Samlet set inkluderede Facebook i 2016 aktiebaseret kompensation til en værdi af 3.218 millioner dollars.
kilde: Facebook 10K arkivering
# 2 - Fortyndet indtjening pr. Aktie
Når vi beregner fortyndet EPS, tager vi virkningen af de aktieoptioner, der udøves af optionsejerne. Når aktieoptioner udnyttes, skal virksomheden udstede nogle ekstra aktier for at kompensere de ansatte eller investorer, der har udnyttet dem. På grund af dette øges det samlede antal udestående aktier, hvilket resulterer i en lavere EPS.
Som vi ser nedenfra, øger Facebook Medarbejderaktie det samlede antal udestående aktier og reducerer dermed indtjeningen pr. Aktie.
kilde: Facebook 10K arkivering
Samlet set er virkningen af aktieoptioner på resultatopgørelsen at øge udgifterne, reducere nettoindtægten og øge antallet af udestående aktier, som alle resulterer i en mindre EPS.
Lær beregningen af indvirkningen af aktieoptioner på fortyndet EPS fra denne detaljerede artikel - Treasury Stock Method
Virkning på balancen
Der er flere måder, et selskab kan kompensere for sine aktieoptionsejere. Her vil vi overveje følgende to måder til forklaringsformål:
For- Virksomheden kan betale forskellen mellem den forudbestemte pris og prisen på datoen for motion.
For det andet- Selskabet har en option til at udstede yderligere aktier i stedet for de udestående aktieoptioner for året.
Hvis virksomheden følger den anden mulighed, øger virksomheden sin indbetalte kapital i stedet for at udstede de ekstra aktier.
Effekt på pengestrømsopgørelsen
Overvej igen de to måder at kompensere aktieoptionsejerne som beskrevet ovenfor. Hvis virksomheden går efter den første mulighed (betaler forskellen i kontanter), skal den registrere en pengestrøm fra finansieringsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen. Således reduceres pengestrømmen fra finansieringsaktiviteter med det samme beløb som kontanter på aktivsiden af balancen.
Hvis virksomheden går efter den anden mulighed for at udstede aktier i stedet for at betale kontant, vil der ikke være nogen indvirkning på pengestrømsopgørelsen, da der ikke sker nogen pengestrøm.
Aktiebaseret kompensationsvideo
Relaterede artikler -
- Pengestrømme fra driften
- Andet omfattende indkomsteksempel
- Pengestrøm fra investeringsaktiviteter
Konklusion
Aktiebaseret kompensation er en slags kompensation, som virksomhederne giver deres ansatte i form af aktier. Denne type kompensation gives meget almindeligt af opstartsvirksomheder til at fastlåse sine ledere i et minimum antal år. Ledere, der får aktiebaseret kompensation, kan kun få fordel af den, hvis de tjener virksomheden i den angivne periode.
Den mest almindelige form for aktiebaseret kompensation er medarbejderaktieoptioner (ESOPS). Disse optioner kan have skattemæssige konsekvenser, afhængigt af om de er ikke-kvalificerede aktieoptioner eller incitamentaktieoptioner. Virksomhederne kan enten vise omkostningerne forbundet med ESOPS i deres resultatopgørelse eller fodnoter.
Hvis de udgiftsføres og rapporteres i resultatopgørelsen, medfører udøvelsen af ESOPS af medarbejderne en reduktion i EPS. Og hvis virksomheden betaler forskellen mellem aktiekurs og udnyttelseskurs, optionsejerne, resulterer det i en reduktion i ejerandelen og kontanter på balancen og en reduktion i kontanter fra finansieringsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen. Og hvis selskabet kompenserer optionsejerne fuldstændigt med hensyn til yderligere aktier, øges den indbetalte kapital på balancen, mens der ikke vil være nogen indvirkning på pengestrømsopgørelsen.
