Hvad er svindeltriangel?
Fraud Triangle er begrebet, der forklarer årsagen til at begå bedrageri fra arbejdere på en arbejdsplads og består af tre elementer, der er ansvarlige for svindel - pres, rationalisering og mulighed. I henhold til dette koncept opstår svig, når betingelser for svig er gunstige for bedrageri, og det ikke er en tilfældig begivenhed.
De 3 elementer
# 1 - Tryk
Preset er motivationen bag bedrageri, og det kan enten være personligt økonomisk pres eller pres fra overordnede. Begge pres giver motivationen til at begå bedrageri. Hvis trykket forbliver uløst med rationelle og juridiske midler, kan enkeltpersoner gå irrationelle veje. Nogle almindelige eksempler på personligt økonomisk pres er ikke-delbare økonomiske problemer, mangel på indtægter, pres fra banker til at betale lån og vedligeholdelse af livsstil. Og nogle eksempler på pres fra overordnede er vinduesdressing af konti, teaming og ledelse, lagerstyring og salg, deling af hemmelige oplysninger med konkurrenter for at tjene penge osv. Når en person ikke kan se den tilsyneladende vej til at nå personlige eller arbejdsmæssige mål på ærlige måder , kan han eller hun vedtage uærlige alternativer.
# 2 - Mulighed
Når der er pres, ser medarbejderen efter en mulighed for at begå svindel. For eksempel, hvis der ikke er nogen intern kontrol over lagerrummet, så finder medarbejderen chancen for at plyndre det og sælge det på markedet. Det kan gøres ved at misbruge positionen, for eksempel pres fra overordnet til underordnet for at vise konti ved vinduesdressing.
# 3 - Rationalisering
Det er den sidste fase i svindeltrekanten. Denne fase kræver, at svindlere retfærdiggør bedrageri på en acceptabel måde. De fleste bedrageri ser ikke sig selv som kriminelle; forklar i stedet situationen med at begå bedrageri. På samme måde giver bedrageri fra ledelsen grund til præstation og pres fra aktionærerne for udbytte og alt.
Udfordringer
- Stærk intern kontrol - For at forhindre organisation og ledelse i at begå bedrageri skal der være robust intern kontrol og overholdelse af lovgivningen og høje sanktioner for bedrageri, så det kan reduceres.
- Gunstige medarbejderpolitikker - Der skal være gunstige medarbejderpolitikker, så medarbejdere i nød kan få finansiering fra virksomheden i stedet for at begå bedrageri.
- Politikker til afskrækkelse af stærk svig - Der skal være stærke politikker for afskrækkelse af svig, så medarbejderen ikke engang tænker på at begå bedrageri på grund af dets væsentlige konsekvenser.
- Etisk træning - Der skal være ordentlig etisk træning for alle medarbejdere, som lærer dem, at etik er vigtigst i livet, og det er uetisk at udføre bedrageri eller snyd i enhver situation, hvilket hjælper med at ændre svindleres tankegang.
Hvilket er et vigtigt element?
Svindeltrekanten har tre elementer - pres, mulighed og rationalisering, og den mest afgørende faktor er en mulighed. Det skyldes, at mulighederne for at begå svindel giver svindlerne motivation til at begå svindel. Hvis der er stærke kontroller i organisationen og stive politikker og ordentlige og krystalklare rapporteringspolitikker, får svindlere muligvis ikke muligheden for at begå bedrageriet, og der kan derfor ikke forekomme bedrageri.
Hvordan kan svindeltrianglen hjælpe med at identificere svig og undgå det?
- Motivationen for at begå bedrageri kan variere fra økonomisk til ikke-økonomisk. For at forhindre svindel skal virksomheder gennemføre stærk intern kontrol. Som en organisation med stærk intern kontrol oplever svindel og identificerer hurtigt svig.
- Politikker for afskrækkelse af bedrageri til bedrageri hjælper også med at forhindre svindel, da medarbejderne frygter konsekvenserne, som f.eks. Tabet af jobbet og ikke får et job nogen steder.
- I revisioner skal ledelsesrevision og driftsrevisioner motiveres, så ledelsesbedrageri kan opdages.
- I tilfælde af lovpligtig revision er der en klausul, hvor revisor skal rapportere, om der er begået svig af medarbejdere eller ledelse eller en tredjepart.
Betydning
Bedrageri trekant består af tre komponenter pres, mulighed & rationalisering. Det hjælper med at forhindre svig, hvis der er:
- Nul tolerance - Nul tolerance over for fejl og fejl. Mange medarbejdere har medlidenhed med sig selv efter at have begået svindel, og også for dette bør organisationer ikke være venlige og ikke have nogen tolerance for dette.
- Overraskelsesbesøg og revisioner - Der skal være et system med overraskelseskontrol, og besøg fra topledelse og revisorer bør også foretage overraskelsesrevisioner for at sikre, at der ikke begås bedrageri fra eller på virksomheden.
- Etiske regler - Virksomheder har en robust etisk kodeks for at sikre, at de sender den rigtige besked til medarbejderne, når det kommer til svig. Og give den etiske kode, der skal følges af en og alle.
Konklusion
Fraud Triangle er konceptet, der forklarer årsagen til at begå svindel. Hovedelementerne er pres, mulighed og rationalisering. For at forhindre svindel skal der være stærke interne kontroller, nultolerance og en korrekt etisk kodeks, der motiverer medarbejdere til at være etiske. For at forhindre og afsløre svig skal der være overraskede kontroller og revisioner, og ledelsesrevisioner tilskyndes også, og der skal være stærke politikker for afskrækkelse af svindel, så ingen medarbejdere kan tænke sig at begå bedrageri.
