Lær grundlæggende regnskab på mindre end 1 time! (100% garanteret!)

Lær grundlæggende regnskab på mindre end 1 time

Regnskab er den formelle proces, hvor et selskab forsøger at offentliggøre deres detaljer på en sådan måde, at det er revideret og kan bruges af offentligheden.

Jeg antager, at du besøger denne side, fordi du er interesseret i at lære mere om økonomi og grundlæggende regnskab. Måske er du ingeniør, naturvidenskabelig kandidat eller med en ikke-kommerciel baggrund, der kæmper for at forstå dette tilsyneladende komplicerede koncept med økonomi.

Regnskab er hjertet og sjælen i Finance. At mestre regnskab er ikke en let opgave. Jeg havde en god del af kampene med regnskab, de debiteringer og kreditter, jeg aldrig forstod. Mens jeg arbejdede hos JPMorgan og mange andre forskningsfirmaer, var jeg imidlertid heldig at udvikle en intuitiv følelse af regnskabsmæssig og økonomisk forholdsanalyse.

I denne artikel lærer vi grundlæggende regnskabskoncepter gennem historier / casestudier. Det er for dem, der er nye eller kæmper med disse grundlæggende begreber. Jeg vedder på, at du lærer de grundlæggende grundlæggende i grundlæggende regnskab på bare 1 time og uden brug af debet & kreditter!

Historien om regnskab

Hvis du vil lære grundlæggende regnskab, kan den bedst internaliseres gennem en historie om en person, der starter en ny virksomhed. Kartik er en ung, dynamisk fyr, der altid har ønsket at starte sin egen virksomhed. Efter hans eksamen i videnskab. Han undersøgte ideen om markedet for transport og logistik. Kartik er ikke fortrolig med regnskabssager, fordi han har en videnskabelig baggrund og ikke en regnskabsmæssig. (Kartik er ligesom dig og mig! En ikke-finansiel professionel)

Kartiks opkald er hans forretning som FastTrack Movers og Packers. Kartik skal investere penge i virksomheden for at starte det samme. Lad os antage, at Kartik lægger noget af sin rigdom i det. Investering indebærer, at Kartik køber aktier i Fast Track Logistics Common Stocks. (bliver aktionær i firmaet)

Lad os se på FastTrack Movers og Packers Business Cycle

• Kartik tilfører kapital (penge) i FastTrack Movers and Packers (derved bliver aktionær i firmaet)
• Med disse investeringer køber FastTrack Movers og Packers en robust, pålidelig varevogn og lagerbeholdning.
• Virksomheden begynder at tjene gebyrer og fakturere klienter for levering af deres pakker.
• Virksomheden opkræver de optjente gebyrer.
• Virksomheden afholder udgifter til driften af ​​virksomheden, såsom en løn til Kartik, udgifter forbundet med leveringskøretøjet, reklame osv.

For en virksomhed som ovenfor vil der være tusinder og tusinder af transaktioner hvert år. Det vil være vanskeligt for Kartik at samle alle disse transaktioner i et struktureret format. I sådanne tilfælde er grundlæggende regnskabssoftware meget gavnligt, da de hjælper med at generere fakturaer til at udføre grundlæggende regnskabsposter, udarbejde kontrol, opdatere regnskabet uden yderligere arbejde.

Ved at placere alle disse poster i den grundlæggende regnskabssoftware dagligt vil det resultere i hurtig og nem adgang til ønsket information og vil være nyttigt i den strategiske forretningsbeslutningsproces.

Kartik vil lære grundlæggende regnskab og vil holde øje med sin nye forretning. Hans venner anbefaler Neeraj, en tidligere investeringsbankmand og en uafhængig finansiel konsulent, der har hjulpet mange af de små forretningskunder. Neeraj lover, at han vil hjælpe ham med at lære grundlæggende regnskab og formål med de tre primære årsregnskaber:

• Resultatopgørelse
• Balance
• Opgørelse af pengestrømme

Du kan også lære at redegøre for fra dette videokursus om Finance for Non-Finance Managers.

Del 1 - Lær grundlæggende regnskab - Forståelse af resultatopgørelse

Resultatopgørelser viser virksomhedens rentabilitet i den valgte tidsramme. Neeraj foreslår, at tidsrammen kan være en dag, en uge, en måned eller et helt år. Rentabilitet tager primært sig af to kritiske ting

• Optjent indtægt
• Udgifter til at tjene indtægterne

Neeraj påpeger, at indtjeningen ikke er den samme som modtagne kontanter, og termomkostningerne er mere end kontantstrømmene.

Download casestudie-arbejdsfiler her

Casestudie 1 - Indtægter / salg

Hvis Fast Track leverer 200 parceller i December for $ 5 per leverance, Kartik sender fakturaer til sine klienter til disse gebyrer, og hans vilkår kræver, at hans klienter skal betale med 15 ^th Jan'2008. Hvordan skal indtægterne / salget bogføres i december?

Før vi ser på løsningerne, er vi nødt til at forstå noget “grundlæggende regnskabs- og finansjargon.”

Indtægter / salg

FastTrack Movers og Packers tjener penge for levering af kundens pakker. Vi må forstå her, at der er to metoder til indtægtsregnskab.

• Periodiseringsmetode - Indtægter registreres kun, når de "optjenes" (ikke når virksomheden modtager penge)
• Kontantmetode - Indtægter registreres kun, når der modtages kontanter.

Det er vigtigt at bemærke, at periodiseringsmetoden til regnskab følges generelt.

Med ovenstående forståelse, lad os anvende det samme i vores første regnskabsmæssige casestudie.

Anvendelse af periodiseringsgrundlag for regnskab hos FastTrack Movers og Packers

Hvis vi ønsker at registrere indtægter / salgstal i december, er der to kritiske aspekter, som man skal tænke -

• • Indtjeningsprocessen, dvs. levering af pakker, afsluttes i december.
  • Der modtages ikke kontanter i december. Det modtages kun i januar.
• Efter periodiseringsmetoden til regnskab registreres indtægter, når de optjenes. I dette tilfælde "indtjenes" indtægterne i december, da leverancerne blev afsluttet i løbet af denne måned.
• Omsætningen på $ 1000, der blev indregnet i december som indtægter, blev optjent i denne måned.

Hvad hvis Kartik fulgte kontantmetoden til regnskab?

Kontantmetoden til regnskab følges ikke mere . Hvis ovenstående transaktion var registreret på kontantbasis, ville indtægterne dog have været $ 0 i december og $ 1.000 i januar.

Brug ikke tid til at forstå ovenstående koncept for alle ikke-økonomichefer. Denne er vigtig.

Casestudie 2 - Tilgodehavender fra kunder

Når Kartik modtager 1.000 gebyrer fra klienten den 15. januar, hvordan skal han registrere posten, da pengene blev modtaget?

Introduktion til kundefordringer

Penge blev ikke modtaget i december, "tilgodehavender registreres" som aktiver for december. Men når Kartik får de 1.000 dollars i betalingschecks fra sine kunder den 15. januar, foretager han en bogføring for at vise, at pengene er modtaget. Denne $ 1.000 i indtægter betragtes ikke som indtægter fra januar, da indtægterne blev rapporteret som indtægter optjent i december. Denne $ 1.000 af kvitteringer registreres i januar som en reduktion af tilgodehavender.

Nu hvor vi har dækket indtægterne eller salget, lad os se på resultatopgørelsens udgifter. Ligesom periodiseringsmetoden til regnskab skal de udgifter, der er afholdt i december, dokumenteres, uanset om virksomheden har betalt for udgifterne eller ej.

Casestudie 3 - Udgifter

Til levering af pakkerne ansætter Kartik nogle arbejdere på kontraktbasis og accepterer at betale dem $ 300 den 3. januar. Kartik køber også noget emballage og andet støttemateriale på $ 100 i december. Hvad er omkostningerne, der skal bogføres i december?

I tilfælde af indtægter så vi periodiseringsbegrebet regnskab (indtægter indregnes, når de optjenes). Ligeledes betyder udgifter ikke den faktiske betalingsdato for udgifter; Det er vigtigt at bemærke, hvornår arbejdet var udført. I denne casestudie blev pakkerne leveret (job afsluttet) i december.

Således samlede udgifter = $ 300 (arbejdskraft) + $ 100 (støttemateriale = $ 400

Denne registrering af udgifter (uanset den faktiske betaling, der er foretaget eller ej) og matching af den med den relaterede indtægt kaldes Matching Principle.

Andre eksempler på udgifter, der skal "matches", kan være benzin / diesel til en varevogn, annonceomkostninger og andre.

Bemærk, at periodiseringsgrundlaget for regnskab og matchende principper er de to mest vigtige regler for regnskab. Du skal være i stand til intuitivt at forstå disse begreber.

For at afklare yderligere om disse to principper giver Neeraj et andet eksempel. Denne gang bruger han ”Renteudgifter” på lånte lån som et eksempel.

Case Study 4 - Renteudgifter

Ud over at Kartik infunderer sin kapital i virksomheden, låner han yderligere $ 20.000 fra en bank for at starte sin virksomhed den 1. december. Lad os antage, at banken opkræver 5% i renter, der skal betales årligt ved udgangen af ​​hvert år. Hvad er renteomkostningerne i december?

Bemærk, at renteudgifter betales som et engangsbeløb ved årets udgang. Kartik betaler den samlede renteudgift på $ 20.000 x 5% = $ 1.000. Tænk nu på Matching Principle-konceptet. Hvis Kartik ønsker at kende sin forretningsposition i december, skal han også registrere en måneds renteudgifter i sin resultatopgørelse? Svaret er JA.

Kartik skal matche renteudgiften med hver måneds indtægter.

Renteudgifter, der skal registreres i 1 måned = $ 1000/12 = $ 83

Jeg antager nu, at du er ret klar over følgende begreber -

1. Resultatopgørelse rapporterer ikke selskabets likviditet.
2. Salg / indtægter registreres, når indtjeningsprocessen er afsluttet (ikke når kontanter modtages)
3. Udgifter "matches" med de relaterede indtægter (ikke når kontanter betales)

Det primære formål med resultatopgørelsen er at vise nettoforskellen mellem indtægter og udgifter, som vi omtaler som RESULTAT eller bundlinje eller nettoindkomst / nettotab.

Lad os med dette udarbejde resultatopgørelsen til de fire casestudier ovenfor.

FastTrack resultatopgørelse i henhold til den transaktion, der blev diskuteret i december 2007

Du undrer dig måske over, hvad indkomstskat er. En indkomstskat er en offentlig afgift (skat), der pålægges enkeltpersoner eller enheder (skatteydere), der varierer med skatteydernes indkomst eller overskud (skattepligtig indkomst). Jeg har antaget, at Kartik betaler indkomstskat med 33%. Uanset hvad der kommer efter fradrag for skatten, er nettoindkomsten eller overskuddet.

Jeg håber, du lærer grundlæggende regnskab, og at du er ret ren med resultatopgørelsen. Lad os nu gå videre til balancen.

Del - 2 - Lær grundlæggende regnskab - Balance

Nu da Kartik forstod resultatopgørelsen, bevæger Neeraj sig for at forklare balancen. Balance giver en idé om, hvad virksomheden ejer (AKTIVER) og skylder (FORPLIGTELSER), da vi er det beløb, der investeres af aktionærerne på et bestemt tidspunkt.

Bemærk nøgleordet " specifikt tidspunkt". Dette adskiller sig fra resultatopgørelsen, der udarbejdes i en periode (f.eks. Resultatopgørelse for december). Men hvis en balance er dateret 31. december, er de beløb, der vises på balancen, saldoen i regnskabet efter registrering af alle transaktionerne i december.

En typisk balance

Aktiver - Aktiver er virksomhedens økonomiske ressourcer. De er sandsynlige nuværende og fremtidige økonomiske fordele opnået eller kontrolleret af en virksomhed som følge af tidligere transaktioner eller begivenheder. Som du kan se ovenfor, er aktiver primært opdelt i to typer - kortfristede aktiver og langfristede aktiver. Eksempler på aktiver for Kartiks firma kan være kontanter, emballagemateriale og forsyninger, køretøj osv. Bemærk også, at tilgodehavender er aktiver. Kartik har allerede leveret pakkerne. Han har dog ikke fået betalt straks for leveringen. Snart er det skyldte beløb til Kartiks Fast Track et aktiv kendt som tilgodehavender fra kunder.

Forpligtelser - Forpligtelser er forpligtelser, der ejes over for andre på balancedagen. De skyldes nuværende forpligtelser for en bestemt enhed til at overføre aktiver eller levere tjenester til andre enheder i fremtiden som et resultat af tidligere transaktioner eller begivenheder. For eksempel tog Kartik et lån fra banken. Dette lån er en forpligtelse, som Kartik skal betale i fremtiden. Kartik hyrede også et par mennesker til at levere pakkerne. De betalte imidlertid ikke dem (gældskonti) klassificeret som gældskonti.

Aktionærkapital - Det tredje afsnit af en balance er aktionærers egenkapital. (Hvis virksomheden er et enkeltmandsforetagende, kaldes det ejerens egenkapital.) Størrelsen af ​​aktionærkapitalen er nøjagtigt forskellen mellem aktivbeløbene og forpligtelsesbeløbene.

A = L + E

Inden for aktionærens egenkapitalafdeling finder du primært to sektioner - almindelig aktie og tilbageholdt indtjening.

Common Stock repræsenterer det oprindelige beløb, der er investeret i selskabet af aktionæren. For eksempel, i dette tilfælde, hvis Kartik investerer et bestemt beløb i sit firma, vil dette stort set komme under afsnittet om fælles aktier.

Den anden vigtige del er tilbageholdt indtjening . Den tilbageholdte indtjening stiger, når selskabet tjener overskud. Der vil være et fald, når selskabet har et nettotab. Dette betyder, at indtægterne automatisk vil medføre en stigning i aktionærernes egenkapital, og udgifterne automatisk vil medføre et fald i aktionærernes egenkapital. Dette illustrerer en sammenhæng mellem en virksomheds balance og resultatopgørelse.

Dette er det mest afgørende LINK mellem balancen og resultatopgørelsen.

Casestudie 5 - Likvide beholdninger

Den 1. december 2007 startede Kartik sin virksomhed FastTrack Movers and Packers. Den første transaktion, som Kartik vil registrere for sit firma, er hans investering på $ 20.000 til gengæld for 5.000 aktier i FastTrack Movers & Packers almindelige aktier. Der er ingen indtægter, fordi virksomheden ikke optog leveringsgebyrer den 1. december, og der ikke var nogen udgifter. Hvordan registreres denne transaktion i balancen?

Likvide beholdninger

• Almindelig aktie øges, når selskabet udsteder aktier i Aktier til gengæld for kontanter (eller et andet aktiv)
• Overført indtjening stiger, når selskabet tjener overskud, og der vil være et fald, når selskabet har et nettotab
• Kerneforbindelse mellem en virksomheds balance og resultatopgørelse

Case Study 6 - Køb af køretøjer

Den 2. december køber FastTrack Movers & Packers en lastbil til $ 14.000. De to involverede konti er kontanter og køretøjer (eller leveringskøretøj). Hvordan registreres denne transaktion i balancen?

Køb af køretøjs- og afskrivningsudgifter

Kartik skal også vide, at de rapporterede beløb på hans balance for aktiver som udstyr, køretøjer og bygninger rutinemæssigt reduceres ved afskrivninger. Afskrivninger kræves af det grundlæggende regnskabsprincip kendt som matchingsprincippet. Afskrivninger bruges til aktiver, hvis levetid ikke er ubestemt, udstyr slides ud, køretøjer bliver for gamle og dyre til at vedligeholde, bygninger bliver ældre, og nogle aktiver (som computere) bliver forældede. Afskrivninger er allokeringen af ​​aktivets omkostninger til afskrivningsomkostninger i resultatopgørelsen over dets brugstid.

Fast Track's Truck har en brugstid på fem år og blev købt til en pris af $ 14.000. Revisoren matcher muligvis $ 2.800 ($ 14.000 ÷ 5 år) afskrivningsomkostninger med hvert års indtægter i fem år. Hvert år reduceres den regnskabsmæssige værdi af varebilen med 2.800 $. (Den regnskabsmæssige værdi - eller "bogført værdi" - rapporteres i balancen, og det er kostprisen for varevognen minus den samlede afskrivning, siden varevognen blev erhvervet.) Det betyder, at balancen efter et år rapporterer Den regnskabsmæssige værdi af varebilen som $ 11.200 (14.000 - 2.800), efter to år vil den regnskabsmæssige værdi være $ 8.400 (14.000 - 2 × 2800) osv. Efter fem år er afslutningen af ​​Truckens forventede brugstid - dens regnskabsmæssige værdi er nul.

Casestudie 6 - Balance (pr. 2. december)

Casestudie 7 - Forudbetalte udgifter

Neeraj frembringer et andet mindre indlysende aktiv - den udløbne del af forudbetalte udgifter. Sammen med lastbilen tager Kartik forsikringsdækningen for den købte lastbil. Forsikringskøbet koster ham $ 1.200 i et år. Kartik giver straks kontanter på $ 1.200 til forsikringsagenten.

Fast Track betaler $ 1.200 den 1. december for en etårig forsikringspræmie på sin lastbil. Det skiller sig ud til $ 100 pr. Måned ($ 1.200 ÷ 12 måneder). Mellem 1. december og 31. december er $ 100 i forsikringspræmie "brugt op" eller "udløber." Det udløbne beløb vil blive rapporteret som en forsikringsudgift i december resultatopgørelse. Kartik spørger Neeraj, hvor de resterende $ 1.100 af uudløbet forsikringspræmie vil blive rapporteret. Den 31. december fortæller Neeraj ham på en aktivkonto kaldet Prepaid Insurance .

Andre eksempler på ting, der kan betales for, før de bruges, inkluderer forsyninger og årlige gebyrer til en brancheorganisation. Den del, der udløber i den aktuelle regnskabsperiode, er opført som en omkostning i resultatopgørelsen. den del, der endnu ikke er udløbet, er opført som et aktiv på balancen.

Case Study 4 - Stigende gæld (Revisit)

FastTrack Movers and Packers lånte yderligere $ 20.000 fra en bank den 3. december for at investere yderligere i forretning, og virksomheden accepterer at betale 5% i renter eller $ 1.000. Renterne skal betales i et fast beløb den 1. december hvert år.

Da Kartik skaffer yderligere penge gennem gæld, øges kontanter (Asset) med 20.000. Kartik er dog tilbøjelig til at returnere beløbet efter løbetiden og dermed gæld betegnet som en forpligtelse. På denne gæld skal Kartik betale renteudgifter (som tidligere omtalt)

Casestudie 8 - Inventar

Kartik fører en oversigt over pakkekasser ikke kun for at bruge den til sin virksomhed, men også for at tjene yderligere indtægter ved at føre en oversigt over pakkekasser til salg. Lad os sige, at FastTrack Movers og Packers købte 1.000 kasser engros for $ 1,00 hver.

Beholdning

Kartik lærer, at hver af hans virksomheds aktiver blev registreret til den oprindelige kostpris, og selvom dagsværdien af ​​en vare stiger, øger en regnskabsfører ikke det registrerede beløb af aktivet på balancen. Dette er resultatet af et andet grundlæggende regnskabsprincip kendt som omkostningsprincippet .

Selvom revisorer generelt ikke øger værdien af ​​et aktiv, kan de muligvis nedsætte dets værdi som et resultat af et koncept kendt som konservatisme.

Scenarie 1: Antag, at siden Kartik købte dem, er engrosprisen på kasser dog blevet skåret ned med 40%, og til dagens pris kunne han købe dem for $ 0,60 hver. Da udskiftningsomkostningerne for hans beholdning ($ 600) er mindre end de oprindelige registrerede omkostninger ($ 1000), leder konservatismeprincippet revisoren til at rapportere det lavere beløb ($ 600) som aktivets værdi på balancen.

Scenarie 2: Antag, at da Kartik købte dem, steg engrosprisen på kasser dog med 20%, og til dagens pris kunne han købe dem for $ 1,20 hver. Da udskiftningsomkostningerne for hans beholdning ($ 1.200) er højere end de oprindelige registrerede omkostninger ($ 1000), leder omkostningsprincippet regnskabsføreren til at rapportere det lavere beløb til kostpris ($ 1000) som aktivets værdi på balancen.

Kort sagt forhindrer omkostningsprincippet generelt aktiver i at blive rapporteret til mere end omkostninger, mens konservatisme muligvis kræver, at aktiver rapporteres til mindre end deres omkostninger.

Casestudie 9 - Ufortjente indtægter

En anden forpligtelse er penge modtaget på forhånd for faktisk at tjene penge. Kunden har foretaget en forudbetaling på $ 600 for levering af 30 pakker / måned i de næste seks måneder.

FastTrack Movers and Packers har en kontant kvittering på $ 600 den 1. december, men det har ikke en indtægt på $ 600 på dette tidspunkt. Det har kun indtægter, når det tjener dem ved at levere pakkerne. Den 1. december viser Fast Track, at dets aktiv. Kontanter steg med $ 600, men det skal også vise, at det har en forpligtelse på $ 600. (Det har pligt til at levere $ 600 pakker inden for seks måneder eller returnere pengene.)

Ansvarskontoen, der er involveret i $ 600 modtaget den 1. december, er uoptjente indtægter. Hver måned, når de 30 pakker er leveret, tjener Fast Track $ 100, og som et resultat flytter $ 100 hver måned fra kontoen Uindtjente indtægter til Serviceindtægter. Hver måned falder Fast Track's ansvar med $ 100, når det opfylder aftalen ved at levere pakker, og hver måned øges indtægterne på resultatopgørelsen med $ 100.

Konsolideret resultatopgørelse

Konsolideret balance

Kartik vil have tillid til, at han forstår, hvad Neeraj fortæller ham om aktiverne på balancen, så han spørger Neeraj, om balancen faktisk viser, hvad selskabets aktiver er værd. Han er overrasket over at høre Neeraj siger, at aktiverne ikke rapporteres i balancen til deres værdi (dagsværdi). Langsigtede aktiver (såsom bygninger, udstyr og møbler) indregnes til deres kostpris minus de beløb, der allerede er sendt til resultatopgørelsen som afskrivningsomkostninger. Resultatet er, at en bygnings markedsværdi faktisk kan være steget, siden den blev erhvervet. Stadig er balancen på balancen konsekvent reduceret, da regnskabsføreren flyttede nogle af sine omkostninger til afskrivningsomkostninger i resultatopgørelsen for at opnå matchningsprincippet.

Et andet aktiv, kontorudstyr, kan have en dagsværdi, der er meget mindre end den regnskabsmæssige værdi, der er rapporteret på balancen. Regnskabsførere ser afskrivninger som en allokeringsproces - fordeler omkostningerne til udgifter for at matche omkostningerne med indtægterne fra aktivet. Regnskabsførere betragter ikke afskrivninger som en værdiansættelsesproces.) Aktivet Jord afskrives ikke, så det vises til den oprindelige pris, selvom jorden nu er hundrede gange mere værd end prisen.

Kortfristede (aktuelle) aktivbeløb vil sandsynligvis være tæt på deres markedsværdier, da de har tendens til at ”vende” på relativt korte perioder.

Neeraj advarer Kartik om, at balancen kun rapporterer de erhvervede aktiver og kun til den kostpris, der er rapporteret i transaktionen. Dette betyder, at en virksomheds omdømme - så fremragende som det måtte være - ikke vil blive opført som et aktiv. Det betyder også, at Bill Gates ikke vises som et aktiv på Microsofts balance; Nikes logo fungerer ikke som et aktiv på balancen osv. Kartik er overrasket over at høre dette, da disse poster efter hans opfattelse måske er de mest værdifulde ting, disse virksomheder har. Neeraj fortæller Kartik, at han lige har lært en værdifuld lektion, som han skal huske, når han læser en balance.

Indtil videre har du i denne "Lær grundlæggende regnskab" -uddannelse forstået resultatopgørelser og balance. Lad os nu se på pengestrøm.

Del 3 - Lær grundlæggende regnskab - Forståelse af pengestrømme

Da resultatopgørelsen udarbejdes under periodiseringsregnskabet, er de rapporterede indtægter muligvis ikke blevet opkrævet. Tilsvarende er omkostningerne rapporteret i resultatopgørelsen muligvis ikke blevet betalt. Du kan gennemgå ændringer i balancen for at bestemme fakta, men pengestrømsopgørelsen har allerede integreret alle disse oplysninger. Som et resultat bruger kloge forretningsfolk og investorer denne vigtige årsregnskab.

Pengestrømsopgørelsen rapporterer de genererede og anvendte kontanter i det tidsinterval, der er angivet i overskriften. Den periode, som virksomheden vælger erklæringen, dækker. For eksempel kan overskriften angive, "I en måned, der sluttede den 31. december 2007" eller "Regnskabsåret, der sluttede den 30. september 2009".

Pengestrømsopgørelsen organiserer og rapporterer de genererede og anvendte kontanter i følgende kategorier:

• Driftsaktiviteter: konverterer de rapporterede poster i resultatopgørelsen fra periodiseringsregnskabet til kontanter.
• Investeringsaktiviteter: rapporterer køb og salg af langsigtede investeringer og materielle aktiver.
• Finansieringsaktiviteter: Rapporterer udstedelse og tilbagekøb af selskabets obligationer og aktier samt betaling af udbytte.

Kontanter leveret af eller brugt af driftsaktiviteter

Lær grundlæggende regnskabssektion i pengestrømsopgørelsen rapporterer virksomhedens nettoindkomst. Derefter konverteres det fra periodiseringsgrundlaget til kontantgrundlaget ved hjælp af ændringer i saldoen på kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelseskonti, såsom:

• Tilgodehavender
• Beholdning
• Forsyninger
• Forudbetalt forsikring
• Andre kortfristede aktiver
• Noter betales (normalt forfalder inden for et år)
• Tilgodehavender
• Løn betales
• Lønskat, der skal betales
• Rentebetaling
• Indkomstskat, der skal betales
• Ufortjente indtægter
• Nuværende forpligtelser

Ud over at bruge ændringerne i kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser har sektionen for driftsaktiviteter justeringer for afskrivningsomkostninger og gevinster og tab ved salg af langfristede aktiver.

Tjek også denne detaljerede note om pengestrøm fra driftsaktiviteter.

Kontanter leveret af eller brugt af investeringsaktiviteter

Lær grundlæggende regnskabssektion i pengestrømsopgørelsen rapporterer ændringer i balancerne på langsigtede aktivkonti, såsom:

• Langsigtede investeringer
• Jord
• Bygninger
• Udstyr
• Møbler & inventar
• Køretøjer

Kort sagt involverer investeringsaktiviteter køb og / eller salg af langsigtede investeringer og materielle aktiver.

Tjek også denne detaljerede note om pengestrøm fra investeringer.

Kontanter leveret af eller brugt af finansieringsaktiviteter

Lær grundlæggende regnskabssektion i pengestrømsopgørelsen rapporterer ændringer i saldi på langfristet forpligtelse og aktiekapital, såsom:

• Noter, der skal betales (normalt forfalder efter et år)
• Obligationer, der skal betales
• Udskudt indkomstskat
• Foretrukne lager
• Indbetalt kapital i overskud af par-foretrukket aktie
• Ordinære aktier
• Indbetalt kapital i overskud af almindelig aktie
• Indbetalt kapital fra statskassen
• Bevaret indtjening
• Egne aktier

Kort sagt involverer finansieringsaktiviteter udstedelse og / eller tilbagekøb af en virksomheds obligationer eller aktier. Dette afsnit registrerer også udbyttebetalinger.

Tjek også denne detaljerede note om Cash Flow fra Finance.

Koncernens pengestrømsopgørelse

Ting at bemærke om pengestrømme

Kontant fra driftsaktiviteter sammenlignes med selskabets nettoindkomst. Hvis kontanter fra driftsaktiviteter konsekvent er højere end nettoindkomsten, siges det at selskabets nettoindkomst eller indtjening er af "høj kvalitet". Hvis kontanter fra driftsaktiviteter er mindre end nettoindkomst, hæves der et rødt flag for, hvorfor den rapporterede nettoindkomst ikke bliver til kontanter.

Nogle investorer mener, at " kontanter er konge." Pengestrømsopgørelsen identificerer de kontanter, der flyder ind og ud af virksomheden. Hvis et selskab konsekvent genererer mere kontanter, end det bruger, vil virksomheden være i stand til at øge sit udbytte, købe noget tilbage af sin aktie, reducere gælden eller erhverve et andet selskab. Alle disse opfattes som gode for aktionærernes værdi.

Hvad er det næste?

Hvis du har lært noget nyt eller haft glæde af dette indlæg, bedes du give en kommentar nedenfor. Fortæl mig, hvad du synes om denne grundlæggende regnskabstræning. Mange tak, og pas på. Glad læring grundlæggende regnskab!

relaterede artikler

• Liste over regnskabsterminologi
• Regnskabspraksis
• Regnskabskarrierer
• Spørgsmål om finansiel planlægning og analyse