Hvad er fondsstrømsopgørelsen?
Pengestrømsopgørelse er en erklæring, der sammenligner de to balancer ved at analysere kilderne til midler (gæld og kapital) og anvendelsen af midler (aktiver) og dens grunde til eventuelle forskelle. Det hjælper virksomheden med at se igennem, hvor deres penge er brugt, og hvorfra de har modtaget pengene (langsigtede midler rejst ved udstedelse af aktier, obligationer og salg af langfristede aktiver).
Nu vil vi se på formatet for fund flow flow statement.
Eksempel på pengestrømsopgørelse
Det har tre separate udsagn -
- Erklæring, der viser ændringer i arbejdskapital.
- Midler fra driften.
- Opgørelse om kapitalstrøm.
Så vi starter med den første.
# 1 - Erklæring, der viser ændringer i arbejdskapital
I denne erklæring skal du foretage ændringer i arbejdskapitalen. Arbejdskapitalen er lig med omsætningsaktiver minus kortfristede forpligtelser. Vi vil se formatet og eksemplet på, hvordan det gøres.
Erklæring, der viser ændringer i arbejdskapital
| Oplysninger | 31.03.2015 (i US $) | 31.03.2016 (i US $) | Stigning (i US $) | Fald (i US $) |
| Omsætningsaktiver - | ||||
| Varebeholdninger | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Tilgodehavender | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Kontanter og bank | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Regninger, der kan modtages | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Forudbetalte omkostninger | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Samlede kortfristede aktiver (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Nuværende forpligtelser - | ||||
| Tilgodehavender | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Regninger betales | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Udestående udgifter | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Samlede kortfristede forpligtelser (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Netto arbejdskapital (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Netto fald i arbejdskapital | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Erklæring, der viser midler fra operationer
I denne type fondsstrømsopgørelse vil vi tage højde for det aktuelle års fortjeneste / tab og derefter foretage nogle justeringer (tilføjelse af afskrivninger, tab ved salg af anlægsaktiver osv.) Og derefter fratrække resultatet fra det foregående år .
Lad os kigge på det -
Erklæring, der viser midler fra driften
| Midler fra driften | Beløb (i US $) | Beløb (i US $) |
| Profit & Loss A / C pr.31.03.2016 | 250.000 | |
| Tilføje: | ||
| Afskrivning på anlæg | 13.000 | |
| Afskrivninger på bygninger | 11.000 | |
| Foreløbige udgifter afskrives | 5.000 | |
| Tab ved salg af anlægsaktiver | 4.000 | |
| Beløb overført til reserve | 17.000 | |
| Foreslået udbytte | 15.000 | |
| Hensættelse til indkomstskat | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Mindre: Profit & Loss A / C pr. 31.03.2015 | (150.000) | |
| Midler fra operationer | 198.000 |
Denne erklæring kan alternativt udarbejdes som “Adjusted Profit & Loss A / C”, hvor du kan tage alle arbejdsnoter i betragtning.
Lad os nu tale om den næste erklæring.
# 3 - Opgørelse af fondstrøm
Dette er den endelige opgørelse over hele fonden.
Og vi vil tage ovenstående udsagn i betragtning for at se effekten i denne erklæring. En ting, du skal huske på, er, at når anvendelsen af midler trækkes fra kilderne, skal den matche nettostigning / -nedgang i arbejdskapital.
Lad os komme igang.
Opgørelse af fondens Flow på året, der sluttede den 31. st marts 2016
| Oplysninger | Beløb (i US $) | Beløb (i US $) |
| Kilder til midler | ||
| Midler fra drift (ref: anden erklæring) | 198.000 | |
| Salg af anlægsaktiver | 50.000 | |
| Udstedelse af nye aktier til præferenceaktionærer | 100.000 | |
| Samlede kilder (A) | 348.000 | |
| Anvendelse af fonde | ||
| Køb af anlæg | 108.000 | |
| Køb af bygninger | 42.000 | |
| Betaling af skat | 100.000 | |
| Betaling af udbytte | 65.000 | |
| Indløsning af præferenceaktier | 50.000 | |
| Samlet anvendelse (B) | 365.000 | |
| Netto fald i arbejdskapital (A - B) | 17.000 |
