Kapitaltab (formel, eksempel) - Sådan beregnes kapitaltab?

Indholdsfortegnelse

Hvad er kapitaltab?

Kapitaltab er et tab, når værdien af ​​vederlag modtaget fra resultatet af overførsel af kapitalaktiver er mindre end den samlede værdi af anskaffelsesomkostninger og omkostninger til forbedring. Med enklere ord kan det angives som tabet fra overførsel af kapitalaktiver.

Forklaring

I henhold til bestemmelsen om indkomstskat, hvis kapitalaktiver sælges af vurderingsmanden, skal de beregne gevinst eller tab på aktiver. Når salgsprisen for et aktiv er højere end anskaffelsesprisen for et aktiv, omkostninger til forbedring af aktiver og omkostningerne ved overførsel af aktiver, er det kapitalgevinst. Hvis vederlag ikke dækker alle disse omkostninger, er det et kapitaltab. Indeksering er tilladt i anskaffelsesprisen og i omkostningerne ved forbedring, hvis et aktiv er et langsigtet aktiv. Langsigtet og kortvarigt beregnes på baggrund af beholdningsperioden, dvs. fra overtagelsesdatoen til datoen for overførsel / salg af aktiver.

Formel for kapitaltab

Kapitaltab = Købspris - Salgspris

Sådan beregnes?

Følgende er trinene til beregning:

Trin 1: Finder ud af, om aktiver er kapitalaktiver; I tilfælde af kapitalaktiver debiteres det i indtægter fra kapitalgevinst.

Trin 2: Find ud af arten af ​​kapitalgevinst, om det er kortvarig kapitalgevinst eller langsigtet kapitalgevinst. Perioden med beholdning af aktiver definerer arten af ​​kapitalgevinst. For hver klasse af aktiver er holdeperioden forskellig for langsigtet kapitalgevinst eller tab. For eksempel - i tilfælde af fast ejendom er 24 måneder for langvarig beholdning og mindre end dette kortvarig beholdning.

Trin 3: Find ud af vederlaget pr. Levering af indkomstskat.

Trin 4: Beregning af anskaffelsesomkostninger eller indeksomkostninger ved anskaffelse. Hvis aktivet er et langsigtet aktiv, kræves der en indeksering til beregning af anskaffelsesprisen. Hvis anskaffelsesprisen ikke er identificerbar, er det nødvendigt at beregne de anslåede anskaffelsesomkostninger.

Trin 5: Hvis der afholdes udgifter til anskaffelse af aktiver eller udgifter foretaget efter anskaffelse af aktiver som forbedring af aktiver, vil disse udgifter blive taget i betragtning ved beregning af kapitalgevinst / tab.

Trin 6: Hvis der foretages udgifter til overførsel af aktiver, vil disse udgifter også blive taget med i beregningen.

Trin 7: Anskaffelsesomkostningerne eller indeksomkostningerne ved anskaffelsen trækkes fra vederlaget, eventuelle udgifter til forbedring trækkes fra vederlaget, og enhver udgift til overførsel af kapitalgevinst trækkes fra gevinsten. Hvis vederlag er mere end anskaffelsesomkostningerne eller indeksomkostninger til anskaffelse, omkostninger til forbedring og omkostninger til overførsel af aktiver, end det er kapitalgevinst, eller hvis vederlaget er mindre end dette, er det et kapitaltab.

Eksempel

Lad os forstå eksemplet i detaljer:

ABC LLP har købt jord og bygning i 2010-11 af Rs. 30 Cr. hvoraf 10Cr. For land og 20 Cr. til bygning. ABC LLP sælger denne jord og bygning i Rs. 45 Cr. hvoraf 15 Cr. til jord og 30 Cr. til bygning. ABC har også følgende børsnoterede aktier -

  1. 4000 SI-aktier begrænset @ 700 pr. Købt aktie som i marts 2019
  2. 3500 aktier i MR begrænset @ 450 pr. Købt aktie som i februar 2019
  3. 6000 aktier af RI begrænset @ 600 pr. Købt aktie som i juni 2019

ABC LLP solgte disse aktier i december 2019; salgsprisen er som følger-

  1. Aktier i SI Limited @ 650 pr. Aktie
  2. Aktier i MR Limited @ 420 pr. Aktie
  3. Aktier i RI Limited @ 590 pr. Aktie.

Indeksregulering af 2010-11 er 167 og 2019-20 er 289. Beregning af realisationsgevinst / kapitaltab-

Løsning:

Til bygning

  • = 300000000 - 346107784.4
  • = (46107784)

For Land

  • = 150000000 - 173053892
  • = (23053892)

Beregning af aktier-

# 1 - SI Limited 4000 Aktier

  • = 2600000 - 2800000
  • = (200000)

# 2 - MR Limited 3500 aktier

  • = 1470000 - 1575000
  • = (105000)

# 3 - RI Limited 6000 aktier

  • = 3540000 - 3600000
  • = (60000)

Nu beregner vi det samlede kapitaltab som vist nedenfor:

  • = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
  • = (69526676)

I henhold til bestemmelsen af ​​indkomstskat kan kapitaltab kun modregnes med kapitalgevinst. Det kan ikke modregnes med nogen anden indtægtskilde.

Kortvarig kapitalgevinst kan modregnes i langvarig kapitalgevinst og kortvarig kapitalgevinst. Men langsigtet kapitalgevinst kan kun modregnes i langtidsgevinst.

Forskellen mellem kapital tab og kapitalgevinst

Nedenfor er et par forskelle:

# 1 - Kapitalgevinst

Kapitalgevinst hæves i værdi af anlægsaktiver eller overskud ved salg af anlægsaktiver. Når salgsprisen på anlægsaktiver er højere end anskaffelsesprisen på aktiver, er det gevinst. I tilfælde af kapitalgevinst opkræves 20% skat

# 2 - Kapitaltab

Det reducerer værdien af ​​aktiver, dvs. når salgsprisen for aktiver er lavere end købsprisen eller indeksomkostningen ved anskaffelse. Sådanne tab kan fremføres i de næste otte år.

Konklusion

Det falder i værdien af ​​kapitalaktiver; på salgstidspunktet for anlægsaktiver, hvis modtagne vederlag er lavere end anskaffelsesomkostningerne, udgifter til overførsel af aktiver mv., er dette et kapitaltab. Det kan kun modregnes med kapitalgevinst. Kortvarigt og langvarigt tab defineres gennem aktivets beholdningstid.

Anbefalede artikler

Dette har været en guide til, hvad der er kapitaltab og definition. Her diskuterer vi formlen og beregningen af ​​kapitaltab sammen med et eksempel. Du kan lære mere om finansiering fra følgende artikler -

  • Indeksering
  • Beregn kapitalgevinstudbyttet
  • Overførsel af kapital tab
  • Beregn gevinst
  • 529 Plan

Interessante artikler...