Hvad er break-even-analysen?
Break-even-analyse refererer til identificeringen af det punkt, hvor virksomhedens indtægter begynder at overstige de samlede omkostninger, dvs. det punkt, hvor projektet eller det pågældende selskab begynder at generere overskuddet ved at studere forholdet mellem indtægterne fra virksomhed, dets faste omkostninger og de variable omkostninger.
Det bestemmer, hvilket salgsniveau der kræves for at dække de samlede forretningsomkostninger (faste såvel som variable omkostninger). Det viser os, hvordan vi beregner det punkt eller tidspunkt, hvor en virksomhed ville begynde at tjene penge.
Break-Even-analyseformler
Der er to tilgange til at beregne break-even-punktet. Den ene kan være i mængde betegnet som break-even mængde, og den anden er salg, der betegnes som break-even salg.
I den første tilgang skal vi dele de faste omkostninger med bidrag pr. Enhed, dvs.
Break-even-punkt (antal) = samlede faste omkostninger / bidrag pr. Enhed- Hvor, bidrag pr. Enhed = salgspris pr. Enhed - variabel pris pr. Enhed
I den anden tilgang er vi nødt til at dividere de faste omkostninger med bidrag til salgsforhold eller fortjeneste-volumenforhold, dvs.
Break-even salg (Rs) = samlet fast omkostning / bidrag margen forhold,- Hvor bidragmargenforhold = bidrag pr. Enhed / salgspris pr. Enhed
Eksempel på break-even analyse
Eksempel 1
Antag at XYZ Ltd forventer at sælge 10.000 enheder til en pris på $ 10 hver. De variable omkostninger forbundet med produktet er $ 5 pr. Enhed, og de faste omkostninger kommer $ 15.000 pr. År. Lav en break-even analyse for den givne sag.
Løsning:
Brug følgende data til beregning af break-even analyse.
Break-even-situationen i den givne sag kan beregnes i enten mængdeforhold eller i dollar.
Beregning af break-even point kan gøres som følger -
For at beregne break-even-punktet (mængde), som vi er nødt til at dividere de samlede faste omkostninger med bidraget pr. Enhed.
- Her er salgspris pr. Enhed = $ 10
- Variabel pris pr. Enhed = $ 5
- Så bidrag pr. Enhed = $ 10 - $ 5 = $ 5
- Derfor er break-even point (antal) = $ 15000 / $ 5 enheder
Break-even-punkt (antal) = 3000 enheder
Det betyder, at ved at sælge op til 3000 enheder, vil XYZ Ltd ikke være uden tab og ingen fortjeneste, og kun overvinde de faste omkostninger. At sælge mængde ud over 3000 hjælper med at tjene et overskud, hvilket svarer til bidraget pr. Enhed for hver ekstra enhed, der sælges ud over 3000.
Beregning af Break-Even-salg kan gøres som følger -
For at beregne det break even-salg ($), hvor vi deler de samlede faste omkostninger med bidragmargenforholdet.
- Her er bidrag pr. Enhed = $ 5
- Salgspris pr. Enhed = $ 10
- Så bidragsmargenforholdet = $ 5 / $ 10 = 0,5
- Derfor Break Even Sales ($) = $ 15000 / 0,5
Break even salg ($) = $ 30.000
Det betyder, at ved at sælge op til salgsværdien på $ 30.000, vil XYZ Ltd være i breakeven point og kun overvinde sine faste omkostninger og tjene fortjeneste svarende til salgsværdien ud over $ 30.000 svarende til bidragsmargenen * Salgsværdi ud over $ 30.000.
Eksempel 2 - Multiproduct Company
Lad os tage sagen om et multiproduktfirma, der producerer tre forskellige slags produkter med navnet A, B og C og forsøge at finde breakeven-antallet af enheder. Følgende tabel giver en oversigt over prisen, de variable omkostninger og det forventede antal enheder, der skal sælges, og lad os antage, at de faste omkostninger er $ 6.600.
I dette tilfælde er vi nødt til at finde den vejede gennemsnitlige salgspris, der er afledt som følger,
- Vægtet gennemsnitlig salgspris = ((100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)) / (100%)
- = $ 69
Tilsvarende beregnes den vægtede gennemsnitlige salgspris for den variable omkostning som følger,
- Vægtet gennemsnitlig salgspris = ((50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)) / (100%)
- = $ 36
Så Breakeven antal enheder ved hjælp af ovenstående formel er,
- Breakeven-enheder = $ 6.600 / ($ 69 - $ 36)
- = 200
Følgelig er breakeven-numrene for produkt A 50% af 200, hvilket er 100 og tilsvarende for produkt B, og produkt C vil være henholdsvis 60 og 40.
Lad os nu gå ned i et eksempel fra det virkelige liv og prøve at anvende dette koncept.
Eksempel # 3 - General Motors
Lad os prøve at finde det antal enheder, der kræves solgt af General Motors 'automotive division til breakeven.
Kilde: Virksomhedsoplysninger.MM står for millioner.
Lad os først give dig en kort idé om, hvad disse tal fra General Motors årsrapport (eller 10K) betyder. For antallet af enheder har vi taget verdensomspændende køretøjssalg.
For 2018 er antallet af solgte køretøjer verdensomspændende 8.384.000 enheder.
For den afledte pris pr. Enhed ville den ideelle måde have været at beregne en vejet gennemsnitspris for hver model af køretøjer med forskellige salgspriser (f.eks. Chevy og Le Sabre og mange flere har forskellige priser). Da det ville kræve omfattende analyse, har vi netop brugt salgsindtægter som en proxy og divideret det med et samlet antal enheder for at udlede prisen pr. Enhed. Bruttosalget for 2018 var $ 133.045MM, som, når de divideres med 8.384.000, giver en pris pr. Enhed på $ 15.869.
For variable omkostninger pr. Enhed, delte vi linjeposten "Automotive og andre salgsomkostninger" med antallet af solgte enheder. Automotive og andre omkostninger ved salg eller variable omkostninger for 2018 var $ 120.656MM, som, når de divideres med 8.384.000, giver en variabel pris pr. Enhed på $ 14.391.
Endelig tog vi linjeposten “Automotive and other selling, general and administrative omkostninger” som en fuldmagt for de faste omkostninger i forbindelse med automotive divisionen. For 2018 var Automotive og andre salgs-, generelle og administrative omkostninger eller faste omkostninger $ 9.650MM.
Nu er det meget let at beregne breakeven og bruge formlen defineret i starten,
- Breakeven enheder = 9.650 * 10 6 / (15.869 - 14.391)
- = 6.530.438 enheder.
En interessant ting at bemærke er, at selv om antallet af enheder, som firmaet i øjeblikket producerer næsten 1,3 gange antallet af enheder, som General Motors i øjeblikket sælger, har der været et støt fald i antallet af solgte enheder over hele verden. Vi kan også se, at antallet af enheder, der skal sælges for General Motors til breakeven, er steget i 2018, hvilket kan skyldes stigningen i de variable omkostninger pr. Enhed.
Fordele
Nogle af fordelene ved break-even analyse er som følger:
- Fangster mangler udgifter: Man skal finde ud af alle de forpligtede omkostninger såvel som de variable omkostninger, mens man gennemgår den økonomiske forpligtelse for at finde ud af breakeven-punktet og på denne måde nogle manglende udgifter, der er fanget ud.
- Sæt mål for indtægter: Når og når break-even-analysen er færdig, lærer man at kende deres forventede salgsindtægter for at tjene den forventede fortjeneste, og det hjælper også salgsteams med at sætte mere konkrete mål.
- Kraftig beslutningstagning: Da topledelsen har mere definerede data, vil det hjælpe dem med god beslutningstagning med at udvide virksomheden eller tage en ny kontrakt ved at tilbyde en god minimumspris ved at overveje de sunkne omkostninger.
Ulemper
Nogle af ulemperne ved break-even analyse er som følger:
- Urealistiske antagelser, da salgsprisen på et produkt ikke kan være den samme på forskellige salgsniveauer, s og nogle faste omkostninger kan variere med output.
- Salget kan ikke ligefrem være det samme som for produktionen. Der kan også være noget slutbeholdning eller spild.
- Virksomheder, der sælger mere end et produkt: Det vil være svært at analysere break-even, da fordeling af faste omkostninger blandt to produkter vil være en udfordrende.
- Variable produkt- eller servicesomkostninger forbliver ikke altid de samme. Da outputniveauet vil øge ens forhandlingsstyrke til at skaffe materiale eller service, vil også øges.
- Det er en planlægningshjælp og ikke et beslutningsredskab.
Vigtige punkter
-
- Break-even analyse fortæller os på hvilket niveau en investering skal nå, så den kan genvinde sit oprindelige udlæg.
- Det betragtes også som et mål for sikkerhedsmargenen.
- Det bruges bredt, hvad enten det er aktie- og optionshandel eller virksomhedsbudgettering til forskellige projekter.
Konklusion
Break-even analyse er meget vigtig for enhver organisation, så den kan kende dens samlede evne til at generere overskud. Antag for ethvert selskab, hvis dets pauseniveau nærmer sig det maksimale salgsniveau, som virksomheden kunne nå, så er det upraktisk for det pågældende selskab at tjene overskud, selv i det positive. Derfor er det ledelsens ansvar, at den konstant skal overvåge organisationens breakeven point, da det hjælper med at spare omkostninger og resulterer i et fald i breakeven point.
