Budgetteret resultatopgørelse Betydning
Den budgetterede resultatopgørelse, også kendt som Pro Forma resultatopgørelse, præsenterer enhedens forventede økonomiske resultater for fremtidige driftsår. Det hjælper ledelsen med at sætte det økonomiske mål for fremtidige år, designe og implementere nye strategier for at nå de fastsatte økonomiske mål og også til at spore den faktiske periodiske ydeevne med de forventede tal.
Format for budgetteret resultatopgørelse
Hvordan man forbereder sig?
Den budgetterede resultatopgørelse kan udarbejdes kvartalsvis eller årligt. Det tilrådes dog at forberede det aktuelle års økonomiske fremskrivninger med kvartalsintervaller for at overvåge den faktiske præstation sammenlignet med budgetterede tal i slutningen af hvert kvartal. Det er blot en kombination af salgs- / indtægtsbudget, omkostning for solgt godsbudget, driftsudgiftsbudget og kontantbudget.
For eksempel arbejder ABC Inc. med at fremstille og sælge LED-skærme. I løbet af året solgte virksomheden 100.000 enheder LED-skærme. Virksomheden genererede også indtægter fra renter på bankindskud. Her vil indtægterne fra salget af LED-skærmen blive betragtet som driftsindtægterne, da det er virksomhedens kerneforretningsaktivitet, og renteindtægter ved indbetaling vil blive betragtet som ikke-driftsindtægter.
De samlede driftsindtægter stammer fra salgsbudgettet.
- Omkostningerne ved solgte varer stammer fra budgettet Omkostninger til solgte varer. Omkostningerne ved solgte varer omfatter alle udgifter, der er direkte relateret til fremstilling eller indkøb af varer, såsom materialomkostninger, arbejdsomkostninger, fabriksomkostninger og direkte udgifter.
- Værdien af driftsudgifter beregnes ved hjælp af driftsudgiftsbudgettet. Driftsudgifter inkluderer kontoradministrationsudgifter såsom leje, forsikring, lønninger og salgs- og marketingomkostninger.
- I lighed med ikke-driftsindtægter er ikke-driftsomkostninger de udgifter, der ikke er relateret til virksomhedens driftsaktivitet. Eksempler på sådanne udgifter er retstvister, betalinger til forretningsstruktur, tab ved salg af aktiver mv.
- Indtjening før renter og skatter (EBIT) er enhedens samlede overskud før fradrag af renteomkostninger og lovpligtige skatter.
- Mængden af lovpligtige skatter kan beregnes til de aktuelle selskabsskattesatser.
- Værdien af renteudgifter kan udledes af kontantbudgettet. Et kontantbudget er fremskrivningen af fremtidige pengestrømme og udstrømninger.
Fordele
- Det hjælper med at planlægge og koordinere aktiviteterne i de forskellige afdelinger og funktioner, da det budgetterede resultatopgørelse er en kombination af salgs-, omkostnings- og omkostningsbudgetter.
- Giv en langsigtet vision om virksomhedens investerings- og finansieringsbeslutning til ledelsen.
- Spil en vital rolle i design, implementering og udførelse af forskellige økonomiske strategier for at opnå målfremskrivninger.
- Sørg for konstant overvågning af virksomhedens økonomiske resultater ved at sammenligne de faktisk rapporterede data med forventede data.
- Serverer basen for de investorer, der er villige til at investere deres penge i virksomheden
Begrænsninger
- Baseret på antagelser - Den budgetterede resultatopgørelse udarbejdes ved hjælp af forskellige antagelser og skøn. Generelt er disse antagelser baseret på historiske tendenser og markedsscenarier, der er gældende på tidspunktet for udsendelse af udsagnet. Unøjagtige antagelser og estimater kan føre til signifikant variation mellem faktiske data og forventede data. Også forsømmelse af effekten af ændringer i økonomiske forhold og politikker kan skabe et spørgsmål om nøjagtigheden af de forventede data.
- Tidskrævende - Prognoser er ikke et engangsjob, og udarbejdelsen af budgetteret resultatopgørelse kræver meget tid samt ledelsesmæssig ekspertise til at forudsige de underliggende antagelser nøjagtigt.
- Udførelse sker generelt ikke automatisk - Selvom den budgetterede resultatopgørelse giver et grundlag for finansiel planlægning og fastsættelse af afdelingsmæssige og funktionelle mål, afhænger succesen af den i vid udstrækning af effektiv udførelse på alle niveauer. Hvis afdelingerne ikke presterer for at matche deres økonomiske mål og koordinerer godt med andre afdelinger, er det ikke let at realisere den forventede præstation.
- Ufleksibilitet - Den budgetterede indtægtsopgørelse kan ses som ufleksibel, da den er en kombination af information fra forskellige andre budgetter, og inkorporering af enhver ændring kræver ændring i understøttende budgetter (såsom salgsbudget, omkostningsbudget, kontantbudget, driftsudgiftsbudget) .
Konklusion
Den budgetterede resultatopgørelse er et ressourcestærkt værktøj til ledelsen til at projicere enhedens økonomiske resultater og rentabilitet. Det sætter visionen i tal og tjener som basis for implementeringen af forskellige strategier på alle niveauer i enheden. Med udøvelse af ledelsesmæssig ekspertise og behørig omhu ved at tage antagelser og skøn kan det reducere mulighederne for unøjagtigheder og kan bruges til at planlægge de fremtidige investerings- og finansieringsbeslutninger effektivt.
