Hvad er format for pengestrømsopgørelse?
Fondstrømsopgørelsen er et resumé af finansieringskilden og anvendelsen af midler, der sammenligner balancerne på to forskellige datoer og analyserer, hvor virksomheden har tjent penge, og hvor virksomheden har brugt penge. Ved hjælp af fondsflowopgørelsesformat bliver det en kondenseret version til at analysere kilder og anvendelse af fonden.
Tre dele af formatet for pengestrømsopgørelse
# 1 - Opgørelse om ændringer i arbejdskapital: Arbejdskapital betyder forskellen mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. Hvis der er en stigning i arbejdskapitalen, vil det være en anvendelse af midler, og hvis der er et fald i arbejdskapitalen, vil det være en kilde til midler.
# 2 - Midler fra operationer: Hvis vi tjener et overskud, vil det være en kilde til midler, og hvis der er et tab, så vil det være en anvendelse af midler.
# 3 - Fund Flow Statement: Efter at have udarbejdet de ovennævnte to krav udarbejder vi fondsflowopgørelsen, som vil omfatte al udstrømning og tilstrømning af midler.
- Fondskilde : Det bruges grundlæggende til at vide, hvor midler er arrangeret til at investere i virksomheden. Fondens kilde kan være i form af udstedelse af aktier, obligationer, driftsgevinst, modtaget udbytte på investeringer og provenu fra lån osv.
- Anvendelse af fond: Det bruges grundlæggende til at vide, hvor den arrangerede fond er blevet investeret. Anvendelse af midler kan ske i form af køb af anlægsaktiver, en stigning i arbejdskapital, køb af investeringer, udbetalt udbytte, tilbagebetaling af lån, betalt rente osv.
Hvordan udarbejder man en fondsstrømsopgørelse? (Eksempler)
# 1 - Erklæring om ændring i arbejdskapital
Nu ser vi formatet "erklæring om ændring i arbejdskapital."
- I dette format er der to dele først er omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. Vi vil tage omsætningsaktiver og kortfristet gæld fra balancen som den 31. st March'19 og 31 st March'18. Beregn derefter netto arbejdskapital (efter fradrag af kortfristede forpligtelser fra kortfristede aktiver) for begge år. Derefter skal du sammenligne årets nettoarbejdskapital og finde ud af ændringer i arbejdskapitalen.
- I nedenstående eksempel, nettoarbejdskapital som den 31. st mar '19 og 31 st mar '18 er $ 12000 og $ 5500 henholdsvis derfor for indeværende år, det vil sige, mar '19 stigning i arbejdskapitalen er $ 6.500.
# 2 - Forbered en opgørelse over fond fra operationer
Efter at have udarbejdet erklæringen om ændring i arbejdskapital, er vi nu nødt til at udarbejde en opgørelse over fond fra driften:
- I denne erklæring vil vi tage overskuddet / tabet fra overskuddet / tabet a / c. Derefter er vi nødt til at foretage nogle justeringer i fortjeneste / tab.
- Vi udarbejder resultatopgørelser på periodiseringsbasis. I disse ikke-kontante udgifter som afskrivninger, dårlig gæld, afskrives eventuelle udgifter også for at få det faktiske overskud eller tab.
- Vi tilføjer eller ikke, alt efter tilfældet, disse ikke-kontante udgifter, og vi får det kontante overskud / tab.
- I nedenstående format har vi antaget, at det aktuelle års fortjeneste er $ 20000. Derefter har vi identificeret poster, der ikke er kontante, og som er trukket fra i fortjeneste og tab a / c, hvilket er $ 3230, hvilket nu er tilføjet tilbage i indeværende års fortjeneste, og ikke-operationel post, der er tilføjet i resultatopgørelsen på $ 120 er reduceret fra overskuddet i indeværende år.
- Efter at have tilføjet og trukket poster, der ikke er kontante eller ikke-operationelle, når vi den position, hvor der kan udledes fondstrøm fra driften, dvs. $ 23110.
# 3 - Forbered fondens flowopgørelse
Til sidst udarbejder vi fondsflowopgørelsen
- I denne erklæring vil vi finde ud af fondskilderne og deres ansøgninger.
- I ovenstående eksempel har vi set, at stigninger i arbejdskapital er $ 6.500 (betragtes som ansøgninger om fonden), og fonden fra en operation er $ 23.110 (betragtes som fondskilde) .
- Antag, at vi har udstedt aktiekapital på markedet til en værdi af $ 5000 (betragtes som fondskilde). Fondens arrangerede kilde anvendes til forbedring af arbejdskapitalen og køb af anlægsaktiver.
Konklusion
- Ved hjælp af et fondsflowopgørelsesformat kan vi udarbejde fondsstrømsopgørelsen. Virksomheden udarbejder denne erklæring for at analysere ændringer i arbejdskapital mellem to balancer. Det er baseret på historiske data. Det hjælper ledelsen med at træffe fremtidige beslutninger, men kun på basis af fondsflowopgørelsen kan ledelsen ikke træffe den fulde beslutning, fordi den kun betragter fondsbaserede poster.
- Endelig skal ledelsen udarbejde denne erklæring, fordi den tager højde for alle kilder, dvs. hvorfra midlerne kommer, og alle applikationer, dvs. hvor midlerne skal hen, og denne sammenfattede erklæring hjælper ledelsen med at komme videre.
