Oversigt over finansiel stilling (definition) Format & eksempler

Hvad er en oversigt over finansiel stilling?

Erklæring om finansiel position, også kendt som balance, giver brugerne forståelse for virksomhedens økonomiske status på det bestemte tidspunkt ved at vise detaljerne i virksomhedens aktiver sammen med dets forpligtelser og ejerkapital.

Det er et af de vigtigste årsregnskaber, der rapporterer virksomhedens økonomiske stilling på et tidspunkt. Med andre ord opsummerer den økonomiske forretning og fungerer som et øjebliksbillede af begivenheder på et tidspunkt. Den består af tre vigtige elementer (forklaret i detaljer senere), nemlig:

• Aktiver er de ressourcer, der ejes og kontrolleres af virksomheden. Aktiver klassificeres yderligere i kortfristede aktiver og langfristede aktiver.
• Forpligtelser er den mængde forretning, der skyldes dets långivere og andre kreditorer. Forpligtelser klassificeres yderligere i kortfristede forpligtelser og langfristede forpligtelser.
• Aktionærens egenkapital, som er den resterende interesse i en virksomheds nettoaktiver, der er tilbage efter fradrag af dens forpligtelser

Den grundlæggende regnskabsligning (også kendt som balanceligningen), gennem hvilken transaktioner måles, svarer til:

Aktiver = Forpligtelser + Aktionærers egenkapital

Eksempel på finansiel position

Lad os se på et eksempel på Starbucks som den 30. september 2018

kilde: Starbucks SEC Filings

Effektivt består eksemplet ovenfor af to lister:

• En liste over alt, der ejes af virksomheden, samlet kaldet aktiver
• En liste over de forskellige finansieringskilder, der anvendes til at finansiere disse erhvervelser, som enten kan være i form af passiver eller egenkapital.

Det er således en erklæring, der viser arten og størrelsen af ​​en virksomheds aktiver på den ene side og passiver og aktiekapital på den anden side. Med andre ord viser balancen den økonomiske stilling på en bestemt dato, som normalt er ved udgangen af ​​en årsperiode.

Opgørelsen om finansiel stilling viser, hvordan pengene er stillet til rådighed for virksomhedens forretning, og hvordan pengene anvendes i virksomheden.

Formatet for regnskabsopgørelsen

Lad os forstå formatet for oversigten over finansiel stilling mere detaljeret

# 1 - Aktuel aktiv

Omsætningsaktiver er de kontanter og poster, der vil blive konverteret til kontanter i den normale løbetid inden for et år og inkluderer Varebeholdning, Tilgodehavender fra salg, Tilgodehavender hos fakturaer osv. De samlede kortfristede aktiver kaldes brutto arbejdskapital og også kendt som den kvalitative eller cirkulerende kapital.

# 2 - Kortfristede forpligtelser

Kortfristede inkluderer alle forpligtelser, der forfalder inden for et år, og inkluderer leverandørgæld, kreditorer, kortfristede lån, som f.eks. Gældsforpligtelser, udskudt skatteforpligtelse, aktuel del af langfristede lån, der skal betales inden for året osv.

# 2 - Langsigtet aktiv

Langfristede aktiver, også kendt som anlægsaktiver, er de aktiver, der købes for at bruge dem i virksomheden og normalt har lang levetid. De kan omfatte materielle aktiver såsom jord, ejendom, maskiner og køretøjer osv. Materielle anlægsaktiver værdiansættes normalt til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Det er dog relevant at bemærke, at ikke alle materielle aktiver afskrives, såsom jord osv.

• Immaterielle langfristede aktiver er langfristede aktiver, der ikke kan berøres. Den mest almindelige type immaterielle aktiver er goodwill, patenter og varemærker. Goodwill er underlagt en årlig værdiforringelsestest.
• Langfristede aktiver inkluderer investering i andre virksomheder i form af Aktier, Obligationer og lån osv., Og virksomheden har til hensigt at have det samme i en rimelig periode, siger mere end et år.

# 4 - Langfristede forpligtelser

Langfristede forpligtelser inkluderer langfristede lån, der ikke forfalder inden for et år. Det inkluderer finansiel leasing, mellemfristede banklån, Obligationer og obligationer og inkluderer også eventualforpligtelser såsom garantier osv.

# 5 - Aktionærers egenkapital

Aktionærkapital er det beløb, som aktionærerne / ejerne af virksomheden bidrager med i form af aktier. Alternativt er aktionærers egenkapital nettoværdien af ​​virksomheden, der er afledt ved at trække aktiver fra forpligtelser.

Kortfattet egenkapital består af:

• Ordinære aktier
• Overført indtjening, som inkluderer antallet af fortjeneste, som virksomheden tilbageholder;

Begrænsninger

Vi så, hvordan en erklæring om finansiel position viser virksomhedens position på en bestemt dato. På trods af så mange fordele, som det giver forskellige interessenter i virksomheden, lider det dog under visse begrænsninger, som er anført nedenfor:

• Denne erklæring er udarbejdet på baggrund af en antagelse om fortsat drift og repræsenterer som sådan hverken den realiserbare værdi eller erstatningsværdien af ​​aktiver.
• Værdiansættelse af aktiver er væsentligt påvirket af ledelsens vurdering og forskellige regnskabspraksis, der er vedtaget af dem.
• Det tager kun højde for økonomiske faktorer og mangler ikke ikke-finansielle faktorer, der har betydelig indflydelse på driftsresultater og økonomiske forhold for en virksomhed.
• Det viser de historiske omkostninger og oplyser ikke virksomhedens aktuelle værdi.